红十字基金会财务制度

PAGE红十字基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范红十字基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定运行，确保基金会的各项工作能够按照宗旨和目标有效开展，实现资源的合理配置与高效利用，维护捐赠人、受益人的合法权益，促进公益事业的发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于红十字基金会及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作的合规性。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保基金会资产的保值增值。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会公益目标的最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正。（二）秘书长职责1.组织实施理事会批准的财务预算，确保各项财务工作按计划执行。2.负责基金会日常财务工作的管理和协调，定期向理事会汇报财务状况。3.审核财务收支凭证，对重大财务事项提出建议。（三）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，进行会计核算，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保资金使用合规。3.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.负责财务档案的整理、归档和保管。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供准确的业务数据。2.在开展项目活动时，严格按照财务制度使用资金，及时办理报销手续。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据基金会的战略规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应涵盖捐赠收入、政府补助收入、投资收益等各类收入来源；支出预算应根据项目活动计划、人员经费、办公费用等进行合理安排。3.各部门应根据本部门的业务活动计划，提出本部门的预算建议，经部门负责人审核后报财务部门汇总。（二）预算审批1.财务部门将汇总后的预算草案提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审核，提出修改意见，经修改完善后批准执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报理事会批准。（四）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.年末，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为对各部门工作评价的重要依据。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并登记造册。2.对捐赠收入进行分类核算，明确捐赠项目和捐赠用途。3.加强与捐赠人的沟通，及时反馈捐赠资金的使用情况，维护捐赠人的知情权。（二）政府补助收入管理1.按照政府相关部门的要求，及时申报政府补助项目，确保申报资料真实、准确、完整。2.收到政府补助资金后，严格按照规定的用途使用，专款专用。（三）投资收益管理1.制定合理的投资策略，确保投资活动符合基金会的宗旨和财务状况。2.对投资项目进行风险评估和监控，及时调整投资组合，降低投资风险。3.准确核算投资收益，定期向理事会报告投资收益情况。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照审批流程进行，由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核后报财务部门审核。2.财务部门对支出凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，审核无误后报秘书长审批。3.重大支出项目需经理事会审议批准。（二）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、福利等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、差旅费等。3.项目活动费用：包括项目实施过程中的各项费用，如物资采购、劳务费用、宣传费用等。4.固定资产购置与维护费用：用于购置和维护办公设备、交通工具等固定资产。5.其他费用：与基金会业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销1.报销人员应在规定时间内办理报销手续，提供真实、合法的报销凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销金额在规定标准内的，由秘书长审批；超过规定标准的，需报理事会审批。（四）专项资金管理1.对于专项捐赠资金和政府专项补助资金，应设立专门账户，进行单独核算。2.严格按照专项资金的使用范围和用途使用资金，确保专款专用。3.定期向捐赠人或相关部门报告专项资金的使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，防范银行账户风险。3.应收账款管理：加强对应收账款的催收工作，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时采取措施。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产进行及时处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照相关规定确认和计量无形资产，如专利权、商标权等。2.无形资产摊销：对无形资产进行合理摊销，计入相关成本费用。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少一次，确保账实相符。2.清查过程中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告每月末，财务部门应编制月度财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，及时反映基金会的财务状况。每季度末，财务部门应编制季度财务分析报告，对本季度的财务状况和业务活动成果进行分析总结。年末，财务部门应编制年度财务决算报告，包括年度财务报表、财务情况说明书等，全面反映基金会年度财务状况和业务活动成果，并提交理事会审议通过。（二）财务分析财务分析应采用科学的方法，对基金会的财务状况、资金使用效益、偿债能力等进行分析评价。分析内容包括预算执行情况分析、收入结构分析、支出结构分析、资产负债分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为理事会决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督检查。2.定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计1.基金会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对基金会进行年度审计。2.审计报告应向理事会报告，并向社会公开披露。3.积极配合审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照规定对会计档案进行整理、装订，确保档案的整齐、规范。2.定期将整理好的会计档案移交档案管理部门归档保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年､5年､10年､15年､25年5类。（四）会计档案的查阅与销毁1.查阅会计档案应办理查阅手续，经财务负责人