小型建筑公司财务制度

PAGE小型建筑公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[小型建筑公司具体名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和相关政策，具备较强的财务核算和财务管理能力。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。会计职责按照国家财务法规和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金、银行存款的收付和保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。融资方式包括银行贷款、股东出资、内部集资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。公司应制定合理的融资计划，明确融资规模、融资方式、融资时间等，降低融资成本和融资风险。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出应根据公司预算安排，由相关部门提出申请，经财务审核、公司领导审批后支付。资金使用应注重效益，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。3.现金管理公司应严格执行现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。库存现金应严格控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收付业务应严格按照银行结算制度办理，确保资金收付的合法性和准确性。公司应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。2.成本费用项目公司成本费用主要包括工程成本、管理费用、销售费用、财务费用等。工程成本是指公司在建筑施工过程中发生的各项费用，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司预算安排，制定本部门成本费用控制计划，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司领导审批后办理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后，应及时注销固定资产卡片和台账。七、应收账款管理1.应收账款核算公司应按照权责发生制原则核算应收账款，及时记录应收账款的发生、收回等情况。应收账款应按照客户名称进行明细核算，确保账目清晰。2.应收账款催收公司应建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时向相关部门和责任人通报应收账款情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。3.坏账准备计提公司应按照国家规定的方法和比例计提坏账准备。坏账准备计提应充分考虑应收账款的账龄、客户信用状况等因素。坏账准备计提应经公司领导审批后执行。4.坏账损失处理对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账损失处理。坏账损失处理应经公司领导审批后，报税务机关备案。八、税务管理1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报纳税。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。财务部门应认真审核纳税申报资料，确保申报数据准确无误。3.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税款金额及时缴纳税款，不得拖欠税款。缴纳税款应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和准确性。4.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和处理税务风险问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计应定期对公司财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等进行审计检查。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分，对外披露。3.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。各部门应配合财务部门做好财务监督工作，及时提供相关财务信息和资料。财务人员应严格遵守财务制度和财经纪律，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.财务档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。3.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放在安全、防火、防潮、防虫的地方。