遵守财务制度

PAGE遵守财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务负责人：全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划，组织财务预算编制、执行和分析，监督财务制度执行情况，协调与外部相关部门的关系等。会计：负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行账务处理，编制财务报表，进行财务分析，协助财务负责人进行财务预算编制和执行监督等。出纳：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，定期盘点现金，确保账实相符。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司/组织年度经营目标和业务计划，编制本部门下一年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体战略目标和资源状况，编制公司/组织年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议。公司/组织管理层对年度财务预算草案进行审批后，下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对财务预算执行情况进行监控和分析，定期向公司/组织管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和公司/组织管理层报告，并说明原因和解决方案。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司/组织战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，提交公司/组织管理层审批。公司/组织管理层批准预算调整申请后，财务部门及时调整财务预算，并通知各部门执行。四、收入管理1.收入确认原则公司/组织按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.收入核算与管理财务部门应按照收入类别设置明细账户，对各项收入进行明细核算，及时记录收入的发生时间、金额、来源等信息。销售部门应负责销售合同的签订、执行和管理，确保销售业务的合法性和规范性。在销售业务发生时，及时向财务部门提供相关销售凭证，如销售发票、发货单、验收单等。对于营业收入，财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保账账相符。对于其他收入，如投资收益、营业外收入等，财务部门应按照相关规定进行核算和管理。3.收款管理销售部门应及时跟进客户收款情况，督促客户按时足额支付货款。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收。财务部门负责收款的核算和管理，及时记录收款时间、金额、方式等信息。对于收到的款项，应及时存入银行，并进行账务处理。严禁坐支现金，如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经财务负责人批准，并在规定时间内补足库存现金。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司/组织按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分摊。2.成本费用控制目标公司/组织根据年度经营目标和预算要求，制定成本费用控制目标，并将其分解到各部门和各项目。各部门应采取有效措施，严格控制成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用核算与管理财务部门应按照成本费用类别设置明细账户，对各项成本费用进行明细核算，及时记录成本费用的发生时间、金额、用途等信息。各部门应负责本部门成本费用的核算和管理，按照公司/组织财务制度的规定，正确归集和分摊成本费用。对于发生的成本费用支出，应及时取得合法有效的凭证，并提交财务部门进行账务处理。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审计和评估。4.费用报销管理公司/组织制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关凭证，按照规定的流程进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。财务部门对费用报销凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。严禁虚报、冒领费用，对于违反规定的行为，公司/组织将严肃处理。六、资产管理1.流动资产货币资金公司/组织应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。财务部门应定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户欠款情况，定期与客户核对账目。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务负责人批准。存货公司/组织应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产固定资产购置公司/组织根据业务发展需要，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查公司/组织定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产清查结果应及时报告公司/组织管理层，并进行相应的账务处理。3.无形资产无形资产取得公司/组织通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照规定的程序进行审批和核算。外购无形资产应签订购买合同，明确无形资产的名称、数量、价格、付款方式等条款。自行研发无形资产应按照相关会计准则的规定进行费用归集和资本化处理。无形资产摊销财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产处置公司/组织处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批和核算。处置无形资产取得的收入应按照规定进行账务处理，处置无形资产发生的损失应按照规定的程序进行审批和核销。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交公司/组织管理层审议。2.财务报告报送公司/组织应按照法律法规和监管要求，及时向相关部门报送财务报告。财务报告报送前，应确保报告内容符合相关要求，报送方式符合规定。3.财务分析财务部门应定期对公司/组织财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应提出问题和建议，为公司/组织管理层制定经营策略和决策提供参考依据。八、财务内部控制1.内部控制制度公司/组织建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，确保财务管理活动的全过程受控。2.内部控制执行各部门和全体员工应严格遵守财务内部控制制度，确保制度的有效执行。财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。对于违反财务内部控制制度的行为，公司/组织将严肃处理，并追究相关人员的责任。3.内部审计公司/组