征拆业务财务制度

PAGE征拆业务财务制度一、总则（一）目的为加强公司征拆业务财务管理，规范财务行为，确保征拆业务资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有征拆业务活动，包括但不限于土地征收、房屋拆迁、附着物补偿等相关财务事项的处理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映征拆业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各环节职责，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高征拆业务的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的征拆业务财务部门，负责征拆业务的财务管理工作。财务部门应配备与业务规模相适应的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责负责征拆业务的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期对征拆业务的财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责征拆业务资金的收付工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、征拆业务资金管理（一）资金预算管理1.征拆业务部门应根据项目规划和进度安排，编制年度资金预算。资金预算应包括征拆补偿费用、工作经费、设备购置费用等各项支出。2.财务部门对征拆业务部门提交的资金预算进行审核，结合公司财务状况和资金安排，提出调整建议，报公司管理层审批。3.经批准的资金预算应严格执行，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.根据征拆业务资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.对于银行贷款等融资活动，应按照国家法律法规和银行相关规定办理，确保融资合法合规。3.加强与财政部门等相关单位的沟通协调，及时争取财政拨款等资金支持。（三）资金支付管理1.征拆业务资金支付应严格按照审批程序进行，由业务部门提出支付申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可办理支付手续。2.支付凭证应真实、合法、有效，财务人员应认真审核支付凭证的各项内容，确保支付金额准确无误。3.对于征拆补偿费用等大额资金支付，应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。4.建立资金支付台账，详细记录每笔资金的支付日期、金额、用途、支付对象等信息，便于查询和核对。四、征拆补偿费用管理（一）补偿标准制定1.依据国家和地方有关征拆补偿政策法规，结合项目实际情况，制定合理的征拆补偿标准。征拆补偿标准应明确各类土地、房屋、附着物等的补偿金额计算方法和依据。2.征拆补偿标准应报公司管理层审批，并在征拆工作中予以公示，确保补偿标准公开透明。（二）补偿费用核算1.财务部门应按照征拆补偿标准和实际发生的补偿事项，及时、准确地核算征拆补偿费用。补偿费用应分别计入土地征收成本、房屋拆迁成本等相关科目。2.对于征拆补偿费用的支付，应取得合法有效的凭证，如补偿协议、收款收据、银行转账记录等。凭证应注明补偿对象、补偿项目、补偿金额等详细信息。3.定期对征拆补偿费用进行核对和清理，确保账实相符。对于已支付但未取得合法凭证的补偿费用，应及时督促相关部门补办手续。（三）补偿费用支付1.征拆补偿费用支付应严格按照补偿协议约定的时间和方式进行。支付前，业务部门应核实补偿对象的身份和补偿金额，确保支付准确无误。2.对于涉及多个补偿对象的征拆项目，应按照补偿协议的先后顺序或其他合理方式进行支付，避免出现支付混乱。3.在支付征拆补偿费用时，应代扣代缴相关税费，确保公司依法纳税。五、征拆业务工作经费管理（一）工作经费预算1.征拆业务工作经费包括人员费用、办公费用、交通费用、通讯费用、设备购置费用等。业务部门应根据征拆项目实际需要，编制工作经费预算。2.工作经费预算应明确各项费用的支出标准和控制额度，确保经费使用合理、合规。（二）工作经费报销1.工作经费报销应严格按照公司费用报销制度执行。报销人员应填写报销凭证，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以退回。对于符合规定的报销申请，按照审批程序进行审批后，予以报销。3.加强对工作经费的控制和监督，定期对工作经费使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。六、征拆业务资产与负债管理（一）资产管理1.征拆业务涉及的资产包括土地使用权、房屋建筑物、机器设备、办公用品等。财务部门应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，对资产进行分类核算和管理。2.建立资产台账，详细记录资产的购置时间、金额、使用部门、使用状况等信息。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。3.对于征拆过程中取得的资产，应及时办理入账手续，并按照规定进行评估和处置。（二）负债管理1.征拆业务可能产生的负债包括应付账款、应付补偿款、银行贷款等。财务部门应加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的发生、偿还情况。2.定期对负债进行清理和分析，合理安排资金偿还债务，避免逾期债务的产生。对于重大负债事项，应及时向公司管理层报告。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对征拆业务财务风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如政策风险（征拆政策调整）、资金风险（资金不足、资金支付风险）、补偿风险（补偿标准变化、补偿对象纠纷）等。2.根据风险识别和评估结果，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对政策风险，加强对国家和地方征拆政策的研究和跟踪，及时调整征拆业务策略，降低政策风险对公司的影响。2.对于资金风险，优化资金预算管理，合理安排资金筹集和使用，确保资金链安全。加强与银行等金融机构的合作，拓宽融资渠道，提高资金保障能力。3.防范补偿风险，严格执行征拆补偿标准，加强与补偿对象的沟通协调，妥善处理补偿纠纷。建立健全补偿风险应急预案，及时应对突发情况。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对征拆业务财务活动的日常监督。定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，发现问题及时纠正。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，对财务工作中的违规行为应及时制止，并向上级报告。（二）审计监督1.公司内部审计部门应定期对征拆业务进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查内部控制制度的执行情况。2.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。九、财务信息管理（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制征拆业务财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映征拆业务的财务状况和经营成果，为公司管理层和相关部门提供决策依据。（二）财务信息披露1.根据公司管理需要和相关法律法规要求，及时、准确地披露征拆业务