粮食收储公司财务制度

PAGE粮食收储公司财务制度一、总则（一）目的为加强本粮食收储公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本粮食收储公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的真实性和可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行，监督预算执行情况。负责与其他部门的沟通协调，提供财务信息和支持。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据。负责资金日报表的编制，及时向财务经理汇报资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括经营预算、资本预算、资金预算等内容，涵盖公司所有财务活动。3.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交财务管理部门。4.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度财务预算经管理层审批后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在问题及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。2.财务管理部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的预算调整方案，由财务管理部门下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行贷款（如有）、自有资金等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.公司应合理安排自有资金，提高资金使用效率，确保自有资金的安全和增值。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支付应按照公司审批流程进行，审批通过后方可支付。支付凭证应真实、合法、有效，确保资金支付的安全。3.加强资金日常管理，定期对资金收支情况进行核对和盘点，确保账实相符。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，公司分管领导审批。重大资金支出需经公司总经理办公会或董事会审议通过。3.资金审批应严格按照审批流程进行，不得越级审批或越权审批。审批人员应认真审核资金支出的合理性、合规性和必要性，确保资金使用安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，减少坏账损失。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收（如有）、上门催收、法律诉讼等。3.存货包括粮食、包装物、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强存货的核算和管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。加强存货出入库管理，严格执行出入库手续，确保存货数量和质量的准确。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的核算和管理。对固定资产进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。5.固定资产购置、处置等应按照公司规定的审批流程进行，确保固定资产管理的规范和有序。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。对无形资产进行分类登记，记录无形资产的取得时间、原值、摊销等信息。3.按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.无形资产的转让、出租等应按照公司规定的审批流程进行，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.粮食收储业务成本主要包括收购成本、仓储成本、运输成本等。应加强成本核算，准确计算各项成本费用，为公司定价和决策提供依据。3.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和及时性。（二）费用控制1.建立费用管理制度，加强费用控制。明确费用开支范围和标准，严格执行费用审批制度。2.对各项费用进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等。对重点费用项目应进行重点监控，确保费用支出的合理性和合规性。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，评价成本费用控制效果。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司降低成本费用、提高经济效益提供决策支持。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定进行确认。2.粮食销售收入应在粮食所有权转移并满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，加强收入核算管理。准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.对粮食销售收入、其他业务收入等进行分类核算，确保收入核算的准确性和完整性。（三）收入管理1.加强市场调研，了解市场行情，合理制定粮食销售价格，确保公司收入最大化。2.建立销售合同管理制度，规范销售合同签订、执行等环节，确保销售业务的顺利进行。3.加强应收账款管理，及时催收货款，确保公司收入的及时足额收回。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，准确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.一般情况下，公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.公司应根据自身发展情况和财务状况，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展和股东利益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家相关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层、股东、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司分管领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供支持。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。内部监督包括财务部门内部监督和公司内部审计监督等。2.财务部门应定期对财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况等进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供审计所需资料，确保外部审计工作的顺利进行。3.对外部审计提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改，不断提高公司财务管理水平。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和归档。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表等其他资料应分类整理归档。3.财务档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息，便于查找和管理。（三）档案保管