j酒店财务制度

PAGEj酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范J酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的顺利进行，提高酒店的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于J酒店及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算和财务报告，为酒店决策提供依据。管理酒店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划。参与酒店经济活动的分析和决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责酒店财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据的准确性和及时性。参与酒店重大经济决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，组织业务培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计负责酒店日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和管理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。遵循借贷记账法，进行会计分录的编制和账簿登记。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集根据酒店经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、股东投入等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。对筹集资金的成本进行分析和控制，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算信息。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据酒店经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经相关部门和领导批准后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。根据固定资产的类别和预计使用年限，确定折旧率和折旧额。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用分类成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用和财务费用等类别。营业成本是指酒店在经营过程中发生的直接成本，如原材料采购成本、客房用品成本等。营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项费用，如销售费用、客房服务费用等。管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费用等。财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。建立成本费用明细核算制度，准确记录各项成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析和控制，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。加强对采购、库存、生产等环节的成本费用控制，降低采购成本、减少库存积压、提高生产效率。严格控制各项费用支出，对费用支出进行审批和监控，杜绝不合理的费用支出。七、收入管理制度1.收入分类酒店收入分为客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等类别。2.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入。客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。会议收入、娱乐收入等按照合同约定的金额和时间确认收入。3.收入核算与管理建立收入明细核算制度，准确记录各项收入的发生情况。加强对收入的核对和监控，确保收入的真实性和完整性。定期对收入进行分析和预测，为酒店经营决策提供依据。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。按时进行税务申报，如实申报纳税事项，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务预算管理制度1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场情况和酒店实际，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。预算编制应涵盖酒店经营活动的全过程，做到全面、完整。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算执行与控制将预算指标分解到各部门和岗位，明确责任人和时间节点。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。十、财务分析与评价制度1.财务分析内容定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。偿债能力分析主要通过流动比率、速动比率、资产负债率等指标进行。盈利能力分析主要通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标进行。营运能力分析主要通过应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标进行。2.财务评价指标建立财务评价指标体系，对酒店财务状况和经营业绩进行综合评价。根据酒店实际情况，确定各项财务评价指标的标准值和权重。定期计算财务评价指标值，与标准值进行比较，评价酒店财务状况和经营业绩的优劣。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策依据。财务分析报告应包括财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应做到数据准确、分析深入、建议可行。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.财务档案整理与保管定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。财务档案应妥善保管，存放地点应