乡镇卫生院内控财务制度

PAGE乡镇卫生院内控财务制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本内控财务制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关财经法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门和科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高资金使用效益。5.适应性原则：根据卫生院发展战略和实际情况，适时调整和完善财务制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等，编制本年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行科学合理预测。3.编制程序：各科室根据本部门业务工作需要，提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各科室预算建议数进行汇总、分析，结合卫生院总体发展目标，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将预算草案提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.各科室要严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、重大项目变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、调整前后预算对比等内容，报院长办公会审议通过后，报上级主管部门批准后执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为预算管理决策提供依据。2.建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围卫生院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确认收入。2.财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准，在实际收到财政补助款项时确认收入。3.科教项目收入按照合同或协议约定的项目进度和金额，在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。4.其他收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收费票据的管理，严格执行收费公示制度，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.加强对医保结算、财政补助资金等收入的管理，及时与相关部门核对账目，确保资金及时足额到账。四、支出管理（一）支出范围卫生院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“三重一大”事项集体决策制度，重大支出项目应经院长办公会或职工代表大会审议通过。3.按照预算控制支出，严格控制无预算支出和超预算支出。（三）支出审批程序1.一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批，再报财务部门审核报销。2.重大支出项目（金额较大或涉及重要事项）由科室提出申请，经分管领导审核后，报院长办公会或职工代表大会审议通过，再报财务部门审核报销。3.财务部门对支出凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，对不符合规定的支出凭证不予报销。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.加强对各项支出的管理，严格控制成本费用，提高资金使用效益。对医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出等进行明细核算，便于成本分析和控制。3.建立健全支出管理制度，加强对差旅费、会议费、培训费、业务招待费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，杜绝铺张浪费现象。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，加强对现金收支的管理，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项，防范资金风险。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项加强对应收医疗款、应收在院病人医药费等应收款项的管理，及时催收欠费，减少坏账损失。建立应收款项账龄分析制度，对逾期未收回的款项进行重点跟踪和催收。严格控制预付款项的支付，对预付款项进行定期清理，确保资金安全。3.存货建立健全存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和卫生院发展需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门批准后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，对固定资产的增减变动情况进行详细记录。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确各部门和岗位在固定资产管理中的职责权限，加强对固定资产的使用、维护、保管等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应按照规定程序报上级主管部门批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产总账、明细账，对无形资产的取得、摊销、处置等情况进行详细记录。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。2.无形资产管理建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。对无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定程序报上级主管部门批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政。六、负债管理（一）负债范围卫生院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债数据的真实、准确、完整。3.严格按照合同约定偿还债务，维护卫生院信誉。（三）负债审批程序1.因业务发展需要举借债务的，应提出书面申请，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。2.举借债务应签订借款合同或协议，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保债务合法合规。（四）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，设置负债总账、明细账，对负债的增减变动情况进行详细记录。2.加强对负债的分析和监控，定期对负债规模、结构、偿债能力等进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.严格按照合同约定偿还债务，确保按时足额还款，避免逾期还款产生不良信用记录。七、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字后加盖单位公章，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为卫生院财务管理决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和岗位在财务监督中的职责权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.审