机关烟草财务制度

PAGE机关烟草财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关烟草财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关烟草事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于机关烟草系统内各部门、各单位及其所属企业、事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关烟草财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现机关烟草事业的可持续发展。5.公开性原则：财务信息依法依规公开，接受内部监督和社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.各部门、各单位应按照机关烟草事业发展规划和年度工作目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本部门、本单位年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和本年度业务发展计划，合理预测各项收入；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出的预算金额。（二）预算审批1.各部门、各单位编制的年度预算草案应报机关烟草财务部门审核。财务部门应重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、数据是否准确、预算安排是否合理等。2.经财务部门审核后的预算草案，报机关烟草领导班子审批。领导班子应根据机关烟草事业发展战略和年度工作重点，对预算草案进行综合平衡和审批。3.年度预算经审批后，由财务部门下达各部门、各单位执行。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照下达的年度预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关烟草领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、机关烟草事业发展战略变化、重大项目变动等原因，需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报机关烟草领导班子审批。3.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并下达各部门、各单位执行。（五）预算决算1.各部门、各单位应在年度终了后，按照规定的时间和要求编制本部门、本单位年度决算草案。决算草案应包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容。2.财务部门应负责汇总编制机关烟草年度决算草案，并对决算草案进行审核和分析。3.年度决算草案经审核后，报机关烟草领导班子审批。审批后的年度决算应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门备案。三、收入管理（一）收入范围机关烟草收入主要包括烟草销售收入、专卖罚没收入、财政补助收入、其他收入等。（二）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.烟草销售收入应按照实际销售数量和销售价格进行核算，及时确认收入实现。3.专卖罚没收入应按照相关法律法规的规定进行收缴和核算，确保罚没收入足额上缴国库。4.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款进度进行核算，及时确认收入到账。5.其他收入应按照实际发生额进行核算，确保收入核算真实、准确。（三）收入管理1.加强烟草销售管理，严格执行烟草专卖法律法规，确保烟草销售渠道合法合规，销售价格符合规定。2.规范专卖罚没收入收缴程序，严格按照规定的标准和程序进行处罚和收缴，确保罚没收入及时足额上缴国库。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化，确保财政补助收入及时足额到位。4.建立健全其他收入管理制度，加强对其他收入的审核和管理，确保其他收入来源合法、合规。四、支出管理（一）支出范围机关烟草支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审批；重大支出由机关烟草领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照预算安排进行，确保支出符合预算要求。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.支出审批应审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出凭证齐全、手续完备。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.人员经费支出应按照国家有关规定和机关烟草内部管理制度进行核算，确保人员工资、福利等支出足额发放。3.公用经费支出应按照预算安排和相关规定进行核算，严格控制公用经费支出标准，确保公用经费合理使用。4.项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行核算，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（四）支出管理1.加强人员经费管理，严格执行国家有关工资、福利等政策规定，确保人员经费支出合理合规。2.严格控制公用经费支出，建立健全公用经费定额管理制度，加强对办公用品、会议费、差旅费等公用经费支出的审核和管理，杜绝铺张浪费。3.加强项目支出管理，建立健全项目管理制度，严格按照项目预算和项目实施进度拨付资金，加强对项目资金使用情况的监督检查，确保项目资金安全、高效使用。五、资产管理（一）资产分类机关烟草资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门、各单位购置资产应按照预算安排和相关规定进行申报和审批。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应严格按照政府采购法律法规的规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时办理资产入账手续，确保资产核算准确、完整。（三）资产使用1.各部门、各单位应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整。2.资产使用部门和使用人员应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.加强对固定资产的清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置前，应进行评估和鉴定，确保资产处置价格合理、公正。2.资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用。3.加强对资产处置的监督检查，确保资产处置过程合法合规。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全机关烟草内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门、各单位的财务收支情况进行检查和审计，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务活动的自我监督，建立健