小型单位财务制度

PAGE小型单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本小型单位全体员工，涵盖单位各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据单位规模和业务需求，设置独立的财务部门，明确财务部门职责，负责单位日常财务管理工作。财务部门应具备完善的岗位设置，包括会计、出纳等基本岗位，确保财务工作分工明确、相互协作。（二）财务人员职责1.会计职责负责单位会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制财务报表，定期向单位管理层及相关部门提供财务报告，为决策提供依据。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助制定财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，提出改进建议。2.出纳职责负责单位现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券及有关印章、空白票据等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作，如核对账目、编制资金报表等。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质，使其熟悉最新财务法规和政策。建立财务人员考核机制，对工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与绩效挂钩，激励财务人员积极履行职责。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，除发放工资、奖金、福利等规定允许的支出外，其他支出应通过银行转账结算。核定库存现金限额，确保现金收付安全。每日现金收支应及时登记入账，做到账款相符，严禁坐支现金。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经会计审核、领导审批后方可办理。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应专人管理，严禁出租、出借账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账目准确。加强银行存款收支管理，严格审核银行存款收付凭证，确保资金收付合规、安全。（二）费用报销制度1.报销范围明确单位费用报销范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、车辆使用费等。各项费用报销应符合国家法律法规及单位相关规定，且与单位经营活动相关。2.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上合法有效的原始凭证。将报销单提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，审核费用的真实性、合理性和必要性。经部门负责人审核通过后，报销单交财务部门审核。财务人员重点审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性。财务审核通过后，报销单报单位领导审批。领导根据单位财务状况和相关规定进行审批。审批通过的报销单交给出纳，出纳按照规定办理付款手续。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义和标准，按照资产性质、用途等进行分类，如房屋建筑物、机器设备、办公设备等。2.固定资产购置购置固定资产应按照单位预算和实际需求进行，填写固定资产购置申请单，经相关部门和领导审批后办理采购手续。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。4.固定资产清查定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、价值、使用状况等，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。（四）财务预算管理制度1.预算编制每年末，根据单位战略规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算。预算编制应涵盖单位各项收入、成本费用、资金收支等内容，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。2.预算执行与监控严格执行财务预算，各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整如因市场环境变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经相关部门和领导审批后执行。四、财务审批流程（一）审批权限设置根据单位规模和管理要求，明确不同金额财务事项的审批权限。一般情况下，小额费用报销由部门负责人和财务负责人审批；较大金额的资金支出、重大资产购置等事项需经单位领导集体决策审批。（二）审批流程规范1.费用报销审批流程费用报销人填写报销单并附上原始凭证，先交部门负责人审核签字，再提交财务部门审核，财务审核通过后报单位领导审批，最后交给出纳付款。2.资金支出审批流程资金支出业务（如采购付款、项目拨款等）由业务部门提出申请，填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等。申请表经部门负责人审核后，交财务部门审核资金来源及支付合规性，再报单位领导审批。审批通过后，由出纳办理资金支付手续。（三）特殊事项审批对于涉及重大投资、对外担保、资产处置等特殊财务事项，应按照国家法律法规及单位相关规定，履行更为严格的审批程序，可能需要经过单位董事会、股东会等决策机构审议通过。五、财务报告与分析（一）财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。（二）财务分析对财务报告进行分析，为单位管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。通过分析各项财务指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等），揭示单位财务状况和经营中存在的问题，提出改进建议和措施。（三）财务报告报送与存档及时将编制好的财务报告报送单位管理层、股东及相关监管部门。同时，按照档案管理规定，对财务报告进行存档保管，以便查阅和追溯。六、财务监督与检查（一）内部监督建立健全内部财务监督机制，财务部门定期对单位财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，鼓励全体员工对财务违规行为进行监督举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部审计定期聘请外部会计师事务所对单位财务报表进行审计，确保财务报告真实可靠。配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，对审计提出的问题及时整改落实。（三）检查整改对内部监督和外部审计检查中发现的问题，应及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决