早教机构财务制度及流程

PAGE_早教机构财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范早教机构的财务管理，确保财务工作的有序进行，保护机构资产安全，提高资金使用效益，为早教机构的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[早教机构名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映早教机构的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据的计算、记录和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖早教机构所有财务活动，全面规范财务行为，不留财务管理漏洞。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为机构决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员1.财务部门设置早教机构设立独立的财务部门，负责机构的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为机构决策提供财务依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护机构良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、费用报销等。三、财务核算1.会计核算基础早教机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和早教机构的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。3.财务报表编制早教机构应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映早教机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、机构负责人审批后对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等各类财务文件和资料。财务档案应按照年度分类整理，装订成册，并妥善保管。财务档案的保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。财务档案的查阅和借阅应严格履行审批手续，确保财务档案的安全和保密。查阅和借阅财务档案时，应登记查阅或借阅的时间、内容、人员等信息，并由查阅或借阅人员签字确认。四、预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据早教机构的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖早教机构所有收入和支出项目，包括学费收入、教材销售收入、房租收入、人员工资、教学设备采购、场地租赁等。准确性原则：预算编制应依据历史数据、市场行情和机构发展规划，进行科学合理的预测和估算，确保预算数据的准确性。灵活性原则：预算编制应考虑到市场变化、政策调整等因素的影响，预留一定的弹性空间，以便在实际执行过程中进行调整。2.预算编制流程预算准备阶段：每年[具体时间]，财务部门负责组织各部门进行预算编制准备工作，收集相关资料，包括历史财务数据、业务计划、市场调研报告等。预算草案编制阶段：各部门根据预算准备阶段收集的资料，结合本部门的业务发展规划和工作目标，编制本部门的预算草案，并于[具体时间]前报送财务部门。预算审核与汇总阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通协调，要求其进行调整和补充。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制机构年度预算草案。预算审批阶段：机构年度预算草案编制完成后，提交机构负责人审批。机构负责人根据机构的发展战略和经营目标，对预算草案进行审核和批准。经批准后的预算草案作为早教机构年度预算执行的依据。3.预算执行与监控早教机构各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等。财务部门应根据各部门报送的预算执行情况报告，编制机构预算执行情况分析报告，为机构决策提供参考依据。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。审核与审批：财务部门对预算调整申请进行审核，审核通过后提交机构负责人审批。机构负责人根据实际情况，对预算调整申请进行审批。调整预算：经批准后的预算调整申请，由财务部门负责调整机构年度预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。五、收入管理1.学费收入管理早教机构应按照物价部门核定的收费标准收取学费，并向家长开具合法有效的收费票据。建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任分工。财务部门应定期与教学部门核对学生名单和学费收缴情况，确保学费足额及时收缴。对于逾期未缴纳学费的家长，应及时进行催缴。催缴方式可采用电话、短信、邮件、上门拜访等多种形式。对于长期拖欠学费的家长，应按照合同约定采取相应的法律措施，维护机构的合法权益。2.教材销售收入管理早教机构销售教材应按照市场价格合理定价，并向购买方开具合法有效的销售发票。建立教材销售管理制度，明确教材销售流程和责任分工。财务部门应定期与教学部门核对教材销售数量和销售收入情况，确保教材销售收入足额及时入账。加强教材库存管理，定期盘点教材库存，确保教材库存数量与财务账上的记录一致。对于盘盈或盘亏的教材，应及时查明原因并进行处理。3.其他收入管理早教机构的其他收入包括房租收入、场地租赁收入、合作办学收入等。对于其他收入项目，应按照相关合同协议的约定进行收取，并向对方开具合法有效的收款凭证。建立其他收入管理制度，明确其他收入的核算方法和管理要求。财务部门应定期对其他收入进行核算和分析，确保其他收入足额及时入账，并按照规定缴纳相关税费。六、成本费用管理1.成本费用分类早教机构的成本费用主要包括人员工资、教学设备采购、场地租赁、教材采购、水电费、办公费等。2.成本费用控制原则合理性原则：成本费用的支出应符合机构的经营目标和业务发展需要，具有合理性和必要性。效益性原则：在控制成本费用的同时，应注重提高机构的经济效益和社会效益，确保成本费用的支出能够带来相应的收益。归口管理原则：按照成本费用的性质和用途，将成本费用归口到相关部门进行管理，明确各部门的成本费用控制责任。3.成本费用控制措施人员工资控制：根据机构的发展战略和业务需求，合理确定人员编制和工资水平。加强对人员工资的核算和管理，严格按照考勤制度和绩效考核制度发放工资，确保工资支出的合理性和准确性。教学设备采购控制：建立教学设备采购管理制度，明确采购流程和审批权限。在采购教学设备前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。对于大型教学设备采购项目，应采用招标、询价等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。场地租赁控制：根据机构的业务发展需要，合理选择场地租赁地点和面积。在签订场地租赁合同前，应仔细审查合同条款，确保合同内容合法合规、明确双方权利义务。加强对场地租赁费用的核算和管理，定期核对租金支付情况，确保租金支出的合理性和准确性。教材采购控制：建立教材采购管理制度，明确采购流程和审批权限。在采购教材前，应根据教学大纲和学生实际情况，合理确定教材采购数量和品种。加强对教材采购价格的监控，定期与供应商进行沟通协商，争取优惠的采购价格。水电费及办公费控制：加强对水电费及办公费的日常管理，制定合理的消耗定额和费用标准。建立水电费及办公费使用台账，定期进行统计分析，及时发现和纠正浪费现象。严格控制办公用品的采购和使用，提倡节约办公，降低办公费用支出。4.成本费用报销流程费用报销申请：费用发生后，由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对费用报销单进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、必要性等。审核通过后，在费用报销单上签字确认。财务审核：财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合机构的财务制度和审批流程等。审核通过后，在费用报销单上签字确认。机构负责人审批：经财务审核通过的费用报销单，提交机构负责人审批。机构负责人根据实际情况，对费用报销单进行审批。报销支付：经机构负责人审批后的费用报销单，由出纳按照规定的支付方式进行报销支付。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理暂行条例的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：加强银行账户管理，按照银行结算制度的规定办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货管理：加强对存货的核算和管理，包括教材、教具、办公用品等。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈或盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据机构的业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置过程的公开、公平、公正。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈或盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理1.税务登记与申报早教机构应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税费。2.税收优惠政策关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠政策，降低机构税负。对于符合税收优惠条件的业务，应及时向税务机关申请备案或审批，并按照规定的程序和要求享受税收优惠。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。九、财务分析与内部控制1.财务分析定期财务分析：财务部门应定期编制财务分析报告，对早教机构的财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出相应的改进建议和措施。专项财务分析：根据机构决策需要，对特定项目或业务进行专项财务分析。专项财务分析应深入分析项目或业务的财务可行性、经济效益、风险状况等，为机构决策提供专业的财务支持。2.内部控制内部控制制度建设：建立健全