敬老院财务制度

PAGE敬老院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范敬老院的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，保障敬老院各项工作的顺利开展，为老人提供优质、稳定的生活服务。2.适用范围本制度适用于[敬老院名称]的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。公开透明原则：财务信息应定期公开，接受内部监督和社会监督，确保财务收支透明、公正。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现敬老院的可持续发展。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置敬老院应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作相互制约、相互监督。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责敬老院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、标准化。负责财务预算的编制、执行和监督，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，提高资金使用效益。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层和相关部门汇报财务状况。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保敬老院财务工作符合相关法律法规要求。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整、安全。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批程序。定期与出纳核对账目，确保账账相符、账实相符。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理1.预算编制敬老院应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据敬老院的收费标准、入住人数、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应包括人员费用、生活费用、设备购置费用、维修费用、管理费用等各项支出。预算编制应广泛征求各部门意见，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。2.预算执行财务部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算监督建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应定期向院长办公会汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。对于违反预算规定的行为，应依法依规进行处理。四、收入管理1.收费管理敬老院应按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在显著位置公示，接受社会监督。建立健全收费管理制度，规范收费流程。收费人员应使用统一的收费票据，及时开具发票，并做好收费记录。加强对收费收入的管理，确保收费收入及时足额入账。严禁坐收坐支、截留挪用收费收入。2.捐赠收入管理鼓励社会各界向敬老院捐赠，对于捐赠收入应按照相关法律法规和财务制度进行管理。建立捐赠收入台账，详细记录捐赠单位、捐赠金额、捐赠时间等信息。捐赠收入应及时入账，并开具捐赠票据。加强对捐赠资金的使用管理，确保捐赠资金专款专用，用于改善敬老院设施设备、提高老人生活质量等方面。3.其他收入管理敬老院的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理。其他收入应及时入账，纳入财务统一核算。加强对其他收入的监督和管理，确保收入的合法性和真实性。对于其他收入的取得，应签订相关合同或协议，并按照规定进行审批。五、支出管理1.支出审批敬老院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。支出审批应实行分级审批制度，根据支出金额的大小，分别由院长、财务负责人、相关部门负责人等进行审批。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。对于不符合规定的支出，应拒绝审批。2.费用报销费用报销应严格按照财务制度和审批程序进行。报销人员应填写报销凭证，注明费用用途、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。费用报销应及时进行，不得拖延。对于已审批通过的报销凭证，财务人员应及时办理报销手续，支付报销款项。3.支出分类管理人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等费用。人员费用应按照国家有关规定和敬老院的实际情况进行核算和发放，确保员工的合法权益。生活费用：包括老人的饮食、住宿、医疗、护理等费用。生活费用应按照敬老院的服务标准和实际需求进行合理安排，确保老人的生活质量。设备购置费用：包括购置养老服务设施设备、办公设备等费用。设备购置应按照规定的程序进行审批，确保设备的质量和适用性。维修费用：包括房屋维修、设备维修等费用。维修费用应根据实际情况进行预算和控制，确保维修工作的及时、有效进行。管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费等费用。管理费用应严格按照规定的标准进行控制，确保费用支出的合理性。六、资产管理1.固定资产管理敬老院应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，确保固定资产的准确性和完整性。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报，并进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。固定资产的购置应进行可行性研究和论证，确保资产的质量和适用性；固定资产的处置应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置的合法性和合理性。2.流动资产管理流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。敬老院应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。现金管理应严格按照现金管理规定进行，确保现金的收付安全。银行存款应定期进行核对，确保银行存款账实相符。应收账款应及时催收，确保资金回笼。存货应定期进行盘点，确保存货的数量和质量。加强对流动资产的内部控制，建立健全流动资产管理制度和操作流程，防止流动资产的损失和浪费。七、财务核算与报告1.财务核算敬老院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。财务核算应真实、准确、完整地反映敬老院的财务状况和经营成果。财务人员应按照规定的会计核算方法和程序进行账务处理，确保会计信息的及时性和准确性。对于会计凭证、账簿、报表等财务资料，应妥善保管，不得随意销毁。2.财务报告敬老院应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应及时报送院长办公会、上级主管部门等相关部门。财务报告应进行财务分析，为管理层提供决策支持。八、财务监督与审计1.财务监督建立健全财务监督机制，加强对敬老院财务活动的监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应加强对敬老院财务工作的审计监督，定期对财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。审计结果应及时反馈给管理层，并提出改进建议。鼓励内部员工和社会公众对敬老院财务工作进行监督，对于发现的问题应及时向相关部门反映。2.财务审计敬老院应定期接受上级主