园林建设公司财务制度

PAGE园林建设公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范园林建设公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务预算、决算报告，为公司经营决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。参与公司项目投资、融资、成本控制等重大经济活动的决策和管理。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。负责资金管理、税务筹划等工作。参与公司重大经济活动的决策，提供财务意见和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度编制资金预算，经财务部门审核后报总经理批准。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保融资合法合规。财务部门应加强对融资活动的管理，建立健全融资档案，跟踪融资资金的使用情况。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项费用支出应按照公司审批制度进行审批，经授权人签字后方可支付。加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。严禁挪用、挤占公司资金，严禁白条抵库。4.银行账户管理公司开设银行账户应经总经理批准，并报财务部门备案。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户。5.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。现金收付应严格遵守操作规程，做到日清月结，账款相符。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用项目园林建设项目成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括苗木采购、种植、养护费用，人工费用，材料费用，机械费用等；间接成本包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。公司期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据成本费用预算指标，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。4.成本费用报销成本费用报销应按照公司审批制度进行审批，经授权人签字后方可报销。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定。严格控制费用报销标准和范围，严禁超标准、超范围报销费用。六、收入管理1.收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认营业收入的实现。对于工程收入，应按照工程合同约定的结算方式和时间确认收入。2.收入核算公司应设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。财务部门应定期核对收入数据，确保收入记录准确无误。3.收入管理加强对收入的管理，及时催收工程款，确保公司收入及时足额入账。建立收入台账，记录收入的来源、金额、收款时间等信息，便于跟踪管理。对于重大项目收入，应及时报告公司领导，确保收入的安全和稳定。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和金额，按时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳合法合规，避免税务风险。3.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税负。财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金。提取法定盈余公积金后，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。最后，按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案公司董事会应根据公司经营情况和财务状况，制定利润分配方案，报股东大会审议通过。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、时间等内容。九、财务分析与考核1.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。2.财务考核建立财务考核制度，对各部门和项目的财务指标完成情况进行考核。财务考核指标应包括收入、成本、利润、资金等方面的指标。根据财务考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成考核指标的部门和个人进行处罚。十、内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，加强对公司财务活动的风险防控。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入管理、税务管理等各个方面。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.内部审计监督