报社财务制度制度

PAGE报社财务制度制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范报社的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保报社各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障报社的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于报社及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映报社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖报社财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为报社决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置报社设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责报社的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务工作流程。负责财务报表的审核和报送，为报社决策提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.报社应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.各部门应根据报社总体预算目标，结合本部门工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制报社年度财务预算草案，并提交报社管理层审议。4.经报社管理层审议通过的年度财务预算，报上级主管部门备案后执行。（二）预算执行1.报社各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.报社建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价上。2.用户评价是衡量一个产品是否成功的重要标准之一。通过收集用户的反馈意见，我们可以了解用户对产品的满意度、使用体验以及改进建议。3.用户评价的方式可以多样化，包括问卷调查、在线评论、客服反馈等。我们应该认真对待用户的每一个评价，从中发现问题并及时解决。4.根据用户评价，我们可以对产品进行针对性的优化和改进。对于用户提出的普遍问题，我们应该优先解决；对于用户提出的个性化需求，我们可以考虑在后续版本中进行优化。5.同时，我们也应该将用户评价作为产品推广和营销的重要依据。通过展示用户的好评和案例，可以增加产品的可信度和吸引力，吸引更多的用户使用我们的产品。四、收入管理（一）广告收入1.广告业务应按照报社的广告经营管理制度进行操作，签订广告合同，明确广告内容、价格、发布时间等条款。2.广告收入应及时足额入账，财务部门应定期核对广告合同执行情况，确保广告收入的准确性。3.加强对广告客户的信用管理，对信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。（二）发行收入1.发行部门应按照报社的发行政策和规定，做好报纸的征订、投递等工作。2.发行收入应按照规定的价格和结算方式及时入账，财务部门应与发行部门定期核对发行数据，确保发行收入的真实性和完整性。3.加强对发行渠道的管理，优化发行网络，提高发行效率。（三）其他收入1.报社的其他收入包括稿费收入、活动收入、合作收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.各项其他收入应及时入账，财务部门应加强对收入来源的审核和监督，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.报社的成本费用主要包括采编成本、印刷成本、发行成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.采编成本主要包括记者采访费用、编辑费用、稿件稿费等。3.印刷成本主要包括纸张、油墨、印刷设备折旧等费用。4.发行成本主要包括投递费用、发行人员工资等。5.管理费用主要包括办公费用、差旅费、会议费、管理人员工资等。6.销售费用主要包括广告宣传费用、市场推广费用等。7..财务费用主要包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对采购环节的管理，降低采购成本。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的原始凭证，并按照规定的流程进行审批。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.加强对费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等行为的发生。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款应采取有效措施加以追收。4.存货管理报社的存货主要包括纸张、油墨、印刷品等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行招标采购，选择合适的供应商，确保采购价格合理。2.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法应保持一致。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.报社的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.加强对无形资产的保护和维护，确保无形资产的安全和完整。3.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报社应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映报社的财务状况和经营成果，及时报送报社管理层、上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对报社的财务状况和经营成果进行分析，为报社决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现报社经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进报社提高经济效益。八、财务监督与审计（一）内部监督1.报社建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.报社内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部审计1.报社应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对报社的财务报表