财务制度中现金管理规定

PAGE财务制度中现金管理规定一、总则1.目的本规定旨在加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金的安全、完整，提高资金使用效益，保障公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、分支机构在经营活动中涉及的现金收支管理。3.基本原则严格遵守国家现金管理法律法规，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，相互牵制、监督。现金收支日清月结，及时准确记录现金收支情况，定期盘点现金，保证账实相符。注重现金使用效率，合理安排现金储备，避免资金闲置或短缺。二、现金收支范围1.现金收入范围公司销售商品、提供劳务等业务收取的现金款项。从银行提取的现金。职工交回的差旅费剩余款、备用金退回款等。其他零星收入，如废旧物资变卖收入等。2.现金支出范围支付给职工的工资、奖金、津贴、福利等。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点（一般为1000元，具体标准可根据实际情况调整）以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收付流程1.现金收入流程业务发生：销售部门或相关业务部门在销售商品、提供劳务等业务完成后，开具发票或收款收据，注明收款金额、付款单位等信息。收款：收款人员收到现金后，应立即在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章，并开具收款凭证，详细记录收款日期、金额、来源等信息。收款凭证一式三联，一联交付款单位，一联作为记账凭证附件，一联留存备查。交款：收款人员应于当日或规定时间内，将收取的现金交给出纳人员。出纳人员在收到现金后，应认真核对收款凭证与现金金额是否一致，无误后在收款凭证上签字确认，并开具现金收款收据给收款人员。入账：出纳人员根据收款凭证及时登记现金日记账，每日下班前将现金缴存银行，并将银行存款回执单作为记账凭证附件，编制记账凭证，交会计人员进行账务处理。2.现金支出流程申请：各部门或个人因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、收款单位或个人等信息，并经部门负责人审核签字。审批：现金支出申请表经部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务负责人应根据公司财务制度和资金状况，对现金支出申请进行严格审核，确保支出合理合规。付款：出纳人员根据经审批的现金支出申请表，开具现金支票或支付现金。支付现金时，应要求收款人员在现金支出凭证上签字确认，并注明身份证号码等信息。现金支出凭证一式三联，一联交收款单位或个人，一联作为记账凭证附件，一联留存备查。入账：出纳人员根据现金支出凭证及时登记现金日记账，每日下班前核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致。会计人员根据现金支出凭证编制记账凭证，进行账务处理。四、现金库存限额管理1.限额核定公司根据日常现金支出的需要，结合公司实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定，具体金额由财务部门提出申请，报公司负责人审批后执行。2.限额调整随着公司业务的发展和变化，如经营规模扩大、业务量增加等，财务部门应及时对现金库存限额进行重新核定和调整，确保现金库存限额合理有效。3.库存管理出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。每日下班前，应将超过库存限额的现金及时缴存银行。如因特殊情况需要超限额留存现金，应经财务负责人批准，并采取相应的安全防范措施。五、现金盘点与监督1.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。财务部门应定期组织对现金进行全面盘点，至少每月一次。盘点工作应由财务负责人组织，出纳人员和其他财务人员共同参与。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，详细记录盘点情况，包括账实差异、原因分析及处理建议等。现金盘点报告表应由参加盘点人员签字确认。2.监督检查公司内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行监督检查，重点检查现金收支是否合规、现金库存限额执行情况、现金盘点制度落实情况等。对发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合提供有关现金管理的资料和信息，确保公司现金管理工作合法合规。六、现金保管与安全1.保管要求现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地点，并有必要的防盗、防火、防潮等设施。保险柜钥匙应由出纳人员专人保管，不得随意转借他人。如因特殊情况需要暂时交接钥匙，应经财务负责人批准，并办理交接手续。现金应按照币种、票面金额等分类存放，保持整齐有序，便于清点和核对。2.安全措施公司应加强对现金保管场所的安全保卫工作，安装必要的监控设备，确保现金保管场所的安全。出纳人员在携带现金外出时，应采取必要安全防范措施，如使用安全包、安排专人陪同、选择安全的交通工具等，确保现金安全。如发生现金被盗、丢失等意外情况，出纳人员应立即报告财务负责人，并及时采取措施进行处理，如向公安机关报案、查明原因、追回损失等。同时，应按照公司规定进行相应的账务处理。七、违反现金管理规定的处理1.责任认定对违反本规定的行为，应根据事实和情节轻重，明确责任人员。责任人员包括直接责任人、相关管理人员等。2.处理措施对于违反现金管理规定的行为，如坐支现金、白条抵库、超限额留存现金等，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。如因违反现金管理规定给公司造成经济损失的，责任人员应承担相应的