餐饮企业财务制度及流程

PAGE餐饮企业财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益。通过明确财务工作的职责、流程和规范，为企业的决策提供准确、可靠的财务信息支持。2.适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等各个环节。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为企业管理层提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，为企业管理层提供财务决策支持；会计负责财务核算、报表编制、税务申报等工作；出纳负责资金收付、现金及银行存款日记账的登记等工作。2.财务人员职责财务经理职责负责制定和完善企业财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并组织实施。组织编制企业年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为企业管理层提供决策依据。负责资金筹集、资金运用和资金调度，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。审核财务收支，监督财务预算执行情况，对重大财务事项进行审批。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理税务申报、缴纳、银行贷款等相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一会计制度和企业财务管理制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映企业的财务状况和经营成果。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低企业税负。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核原始凭证，确保收付款项的真实性、合法性和准确性。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度企业应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。现金支付应限于发放工资、奖金、津贴、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费以及结算起点（1000元）以下的零星支出等。建立现金库存限额管理制度，企业库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需确定，最高不得超过15天的日常零星开支。超过库存限额的现金应及时存入银行。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务经理应定期或不定期对现金进行抽查盘点，确保现金安全。银行存款管理制度企业应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务经理批准，并按照规定办理相关手续。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，应及时查明原因，进行处理。严格控制银行账户的资金收付，严禁出租、出借银行账户。银行存款的收付应通过合法的票据进行，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。定期对银行存款进行风险评估，关注银行账户的资金安全状况，防范银行账户资金风险。资金审批制度建立资金审批流程，明确资金审批权限。一般资金支出由财务经理审批；重大资金支出（如对外投资项目、大额固定资产购置等）需经企业管理层集体决策审批。资金支出应按照规定的审批流程进行，先由业务部门提出申请，填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理审核无误后，报企业管理层审批。对于不符合规定的资金支出申请，财务部门有权拒绝支付。2.费用报销制度费用报销范围企业费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、修理费、物料消耗、工资及福利费用等与企业经营活动相关的支出。费用报销应符合国家法律法规和企业财务制度的规定，真实、合法、有效。费用报销流程费用发生后，报销人应及时填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并粘贴相关原始凭证。报销人将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。审核通过后的费用报销单报财务部门，会计对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳按照规定的支付方式进行付款。费用报销标准办公费：根据企业实际需要，制定合理的办公费预算和报销标准，严格控制办公用品的采购和使用。差旅费：明确差旅费的报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的限额。出差人员应按照规定的标准报销差旅费，超标准部分自理。业务招待费：制定业务招待费的报销标准和审批程序，严格控制业务招待费支出。业务招待费应按照实际发生额的一定比例在企业所得税前扣除，超出扣除标准的部分不得在税前扣除。通讯费：根据企业实际情况，制定通讯费补贴标准，员工凭发票在标准范围内报销通讯费。其他费用：按照国家法律法规和企业财务制度的规定，结合企业实际情况，制定相应的报销标准。3.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等。企业应根据固定资产的性质和使用情况，对固定资产进行分类，制定固定资产目录，明确固定资产的核算方法和折旧年限。固定资产购置与验收固定资产购置应按照企业年度预算和实际需要进行，填写固定资产购置申请表，经相关部门审核和企业管理层批准后，由采购部门负责采购。固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，填写固定资产处置申请表，经相关部门审核和企业管理层批准后，由资产管理部门负责办理处置手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。4.财务预算管理制度预算编制企业应建立财务预算管理制度，每年编制年度财务预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和企业销售计划编制；成本费用预算应根据企业成本费用控制目标和实际情况编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制；资金预算应根据企业资金需求和资金来源情况编制。预算执行与监控财务预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、差异原因及改进措施等。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报企业管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合企业实际情况和发展战略。四、财务核算流程1.会计核算基础企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管。会计账簿应按照规定的格式和内容登记，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。会计账簿应定期结账和核对账目，发现问题及时处理。2.账务处理流程日常账务处理出纳人员根据审核无误的原始凭证办理资金收付业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。会计人员根据出纳传递的收付款凭证及其他原始凭证，编制记账凭证，登记总账、明细账等账簿。定期对各项财产物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的财产物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账簿记录。期末账务处理期末，会计人员应按照权责发生制原则，对各项收入、成本、费用进行确认和计量，计提相关费用和税金。编制结账分录，结清各损益类账户，计算本期利润。编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保财务报表数据的准确性和完整性。财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度和企业财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务经理审核签字，报企业管理层审批。企业应按照规定的时间和方式，将财务报表报送税务机关、投资者、债权人等相关部门和单位。五、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，报送纳税申报表、财务报表及其他有关资料。纳税申报期限应按照税务机关的规定执行，不得逾期申报。2.税款缴纳企业应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，企业应根据实际情况选择合适的缴纳方式。对于代扣代缴、代收代缴的税款，企业应按照规定履行代扣代缴、代收代缴义务，及时足额缴纳税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，企业应进行税务筹划，降低税负。税务筹划应结合企业实际情况，充分利用国家税收优惠政策，合理安排经营活动和财务活动。税务筹划方案应报经企业管理层批准，并在实施过程中密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。六、财务审计与监督1.内部审计企业应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。内部审计的主要内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、经济效益审计等。内部审计应按照规定的程序进行，出具审计报告，提出审计意见和建议。企业管理层应重视内部审计工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度，提高企业管理水平。2.外部审计企业应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对企业财务报表进行审计，并出具审计报告。企业应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题，企业应认真对待，及时进行整改。3.财务监督企业应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过