iso9001财务制度及流程

PAGEiso9001财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程依据ISO9001质量管理体系标准制定，旨在规范公司财务行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理与监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展，满足相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务活动中的行为规范和操作流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务制度和流程的全面性和系统性，避免出现管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，确保财务数据的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理，避免推诿扯皮现象。6.成本效益原则：在财务管理过程中，充分考虑成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的收益，提高公司资源利用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.实施财务预算管理，参与公司年度预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。4.负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转，提高资金使用效率。5.开展成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，进行成本分析和考核。6.参与公司投资、融资等重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。7.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，对财务活动进行全程监督和检查。9.负责财务档案管理工作，妥善保管各类财务资料，确保档案的完整性和保密性。10.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司战略目标相契合。审核财务报表和重要财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整，提出改进措施。负责资金管理，合理安排资金，协调与银行等金融机构的关系，确保公司资金安全和正常周转。加强成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，进行成本分析和考核。参与公司投资、融资等重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部审计、税务等部门的关系，配合相关检查和审计工作。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理编制财务报表，进行财务报表分析，为公司决策提供数据支持。负责财务预算的编制和执行监控，及时反馈预算执行情况，提出预算调整建议。进行成本核算和管理，准确计算产品成本和费用，分析成本变动原因，提出成本控制措施。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务内部控制，对财务活动进行监督和检查，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和保密性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行账务处理，提供相关资金收支数据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。配合银行等金融机构的对账工作，及时处理未达账项。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算进行对比分析，及时发现差异并反馈给相关部门。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出调整建议。预算调整申请经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）资金管理制度1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，防范筹资风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款真实、合法、有效。3.资金安全加强现金和银行存款管理，确保资金安全。现金库存应符合规定限额，及时送存银行；银行存款应定期核对，确保账实相符。建立健全资金风险预警机制，对资金流量、资金成本等进行实时监控，及时发现和处理资金风险。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算对象和方法，按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算。对成本费用进行分类核算，准确计算产品成本和期间费用，为成本分析和控制提供依据。2.成本费用控制制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的控制目标和范围。各部门应采取有效措施，控制成本费用支出，降低生产成本和经营费用。财务部门定期对成本费用控制情况进行分析和考核，对超支部门提出整改意见。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因和趋势，为公司决策提供参考。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请表经部门负责人审核后，提交财务部门进行预算审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，由采购部门负责购置。2.固定资产验收固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格型号、质量、性能等。验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。3.固定资产折旧根据国家会计准则和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置前，由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、处置方式、账面价值等。固定资产处置申请表经部门负责人审核后，提交财务部门进行审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，由相关部门进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（五）财务报销制度1.报销原则严格按照公司财务制度和相关法律法规进行报销，确保报销凭证真实、合法、有效。报销费用应与公司业务相关，严禁虚报、冒领等行为。2.报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性。部门负责人审核通过后，提交财务部门审核。财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性和准确性。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，由出纳办理报销付款手续。3.报销标准明确各项费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等。报销标准应符合公司实际情况和相关法律法规要求。四、财务核算流程（一）账务处理流程1.原始凭证审核财务人员收到原始凭证后，应首先对其真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合相关法律法规和公司财务制度要求。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人，要求其补充或更正。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，财务人员按照国家会计准则和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人签字确认。记账凭证应按照会计科目分类编号，确保编号连续、准确。3.账簿登记根据记账凭证，财务人员及时登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。4.结账每月末，财务人员应进行结账工作。结账前，应检查本期发生的经济业务是否全部登记入账，核对账簿记录是否准确无误。结账时，应结出各账户的本期发生额和期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样。结账后，应在账簿上加盖“本月合计”或“本年累计”戳记，并在余额栏注明余额方向。（二）财务报表编制流程1.财务报表编制基础财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制应遵循国家会计准则和公司财务制度的规定，采用统一的会计政策和会计估计。2.资产负债表编制根据总账账户期末余额分析计算填列资产负债表各项目金额。资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个方面。资产负债表各项目应按照流动性大小分类列示，资产类项目按照流动资产、非流动资产顺序排列，负债类项目按照流动负债、非流动负债顺序排列，所有者权益类项目按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润顺序排列。3.利润表编制根据损益类账户本期发生额分析计算填列利润表各项目金额。利润表反映公司在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额、净利润等项目。利润表各项目应按照收入、成本费用的性质和功能分类列示，以反映公司经营成果的构成和实现情况。4.现金流量表编制根据现金及现金等价物的流入和流出情况编制现金流量表。现金流量表反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。现金流量表各项目应按照现金流量的性质分类列示，以反映公司现金流量的来源和用途。5.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，财务人员应进行自我审核，确保报表数据准确无误。审核内容包括报表项目之间的勾稽关系是否正确、数据计算是否准确、报表格式是否符合要求等。财务经理对财务报表进行审核，审核通过后报公司管理层审批。审批通过后，按照规定的时间和要求向相关部门和单位报送财务报表。五、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整、及时，为公司决策提供可靠依据。3.加强财务管理与监督，防范财务风险，提高公司经济效益。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点进行控制。3.制衡性原则：合理设置财务岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批明确财务各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项需经集体决策或上级审批。2.财务风险预警建立财务风险预警指标