高校众创空间财务制度

PAGE高校众创空间财务制度一、总则（一）目的为规范高校众创空间（以下简称“众创空间”）的财务行为，加强财务管理，保障众创空间的健康发展，根据国家有关法律法规及高校相关财务制度，结合众创空间实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于众创空间内所有涉及财务收支的活动及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和高校财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校、众创空间入驻团队及相关部门的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现众创空间的可持续发展。二、财务管理体制（一）管理机构众创空间设立专门的财务管理小组，成员包括众创空间负责人、财务管理人员及相关专业教师代表。财务管理小组负责审议众创空间财务预算、决算，监督财务收支情况，制定财务管理制度等重大财务事项。（二）职责分工1.众创空间负责人全面领导众创空间的财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性负责。审批重大财务支出，协调解决财务管理工作中的重大问题。2.财务管理人员负责众创空间的日常财务核算工作，编制财务报表，进行财务分析。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.相关专业教师代表参与财务预算的编制和审核，提供专业意见和建议。协助监督财务收支情况，对涉及专业领域的财务事项进行审核。三、预算管理（一）预算编制1.众创空间应根据发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据众创空间的运营模式、项目开展情况等预计各项收入来源，如财政拨款、项目收入、入驻团队租金收入等。支出预算应包括人员费用、场地设备购置及维护费用、项目研发费用、运营管理费用等。3.预算编制应广泛征求众创空间入驻团队、相关部门及人员的意见，经财务管理小组审议通过后，报学校相关部门备案。（二）预算执行1.众创空间应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务管理人员应及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程中各项费用支出的控制，严格执行审批制度。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，明确原因和责任。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、众创空间发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等内容。经财务管理小组审议通过后，报学校相关部门批准。3.预算调整后，应按照新的预算执行，并相应调整财务核算和管理工作。四、收入管理（一）收入范围众创空间的收入主要包括以下几类：1.财政拨款：指学校及相关部门拨入的用于众创空间建设、运营等方面的资金。2.项目收入：通过承接各类科研项目、创新创业项目等获得的经费收入。3.入驻团队租金收入：向入驻众创空间的团队或企业收取的场地租金收入。4.服务收费：为入驻团队提供技术咨询、培训、创业辅导等服务所收取的费用。5.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照相关合同或协议约定的时间和方式确认。对于财政拨款，应按照学校财务部门的要求及时确认收入。2.项目收入应在项目完成并通过验收后，按照合同约定的结算方式确认收入。入驻团队租金收入应按照租赁合同约定的租金支付时间确认收入。服务收费应在提供服务并取得相关证明后确认收入。3.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。（三）收入核算1.财务管理人员应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的来源、金额和时间。2.对于不同类型的收入，应分别进行明细核算，以便于统计和分析。同时，应定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票或收款收据。收入票据应妥善保管，定期进行盘点和核销。五、支出管理（一）支出范围众创空间的支出主要包括以下几类：1.人员费用：支付给众创空间工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.场地设备购置及维护费用：用于众创空间场地租赁、装修、设备购置、维修保养等方面的费用。3.项目研发费用：支持入驻团队开展科研项目、创新创业项目等的费用，包括实验材料、测试化验加工、数据采集分析等费用。4.运营管理费用：包括办公费、水电费、通讯费、差旅费、会议费、培训费等日常运营管理所需的费用。5.其他支出：如捐赠支出、对外投资支出等符合众创空间发展需要的其他支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由众创空间负责人审批；重大支出（如金额较大的场地设备购置、项目研发费用等）需经财务管理小组审议通过后，由众创空间负责人审批。2.支出审批应严格按照规定程序进行，审批人员应认真审核支出的合理性、必要性和合规性。对于不符合规定的支出，不得审批通过。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。财务管理人员应按照规定对原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。（三）支出核算1.财务管理人员应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目进行明细核算。对于不同类型的支出，应分别记录其用途、金额和发生时间。2.严格按照支出审批制度进行账务处理，确保支出核算的准确性和合规性。对于超预算支出或未经审批的支出，不得进行账务处理。3.定期对支出情况进行分析和统计，为众创空间的财务管理和决策提供依据。同时，应加强对支出的控制和监督，防止浪费和不合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金众创空间应加强对货币资金的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，定期清理往来账款。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收及预付款项坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报学校相关部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置众创空间应根据实际需要编制固定资产购置计划，并按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购金额、规格型号、质量标准、售后服务等条款。财务管理人员应按照合同约定进行付款，确保资金支付安全。2.固定资产核算财务管理人员应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账和明细账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限应符合国家相关规定。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产盘盈应及时入账，盘亏、毁损应按照规定计提减值准备，并报学校相关部门备案。（三）无形资产1.无形资产取得众创空间在运营过程中可能涉及的无形资产包括专利权、商标权、著作权、非专利技术等。对于通过自行研发、购买、接受捐赠等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产核算财务管理人员应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产总账和明细账，记录无形资产的取得成本、摊销等信息。按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销年限应符合国家相关规定。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净收益应计入当期损益，处置净损失应按照规定进行审批和处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.众创空间应定期编制财务报告，全面反映众创空间的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和学校财务部门的要求编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务管理人员审核、众创空间负责人审批后报学校相关部门。3.加强对财务报告的分析和利用，通过财务指标分析、比较分析等方法，揭示众创空间财务状况和经营成果的变化趋势，为众创空间的决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对众创空间的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行对比分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交给众创空间负责人和财务管理小组，为众创空间的决策提供参考依据。同时，应将财务分析结果作为众创空间绩效考核的重要内容之一。八、财务监督（一）内部监督1.众创空间应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理小组应定期对财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.财务管理人员应严格遵守财务制度，对各项财务收支进行审核把关。对于违反财务制度的行为，应及时制止并向上级报告。3.加强对众创空间入驻团队的财务监督，要求入驻团队按照规定进行财务核算和管理。对于入驻团队的财务违规行为，应及时采取措施进行纠正，并按照合同约定追究其责任。（二）外部监督1.接受学校财务部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财