河南省交通执法财务制度

PAGE河南省交通执法财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范河南省交通执法部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障交通执法工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于河南省各级交通执法机构及其所属单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财，确保财务工作的规范化、制度化、科学化。3.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）分级管理河南省交通执法财务实行分级管理体制。省级交通执法机构负责全省交通执法财务工作的指导、监督和管理；市、县级交通执法机构负责本辖区内交通执法财务工作的具体组织实施。（二）职责分工1.省级交通执法机构财务部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定全省交通执法财务管理制度和办法。编制全省交通执法年度财务预算草案，审核汇总并上报年度财务决算。负责全省交通执法专项资金的管理和监督，会同有关部门制定专项资金使用计划和分配方案。指导、监督和检查市、县级交通执法机构的财务工作，组织开展内部审计和财务绩效评价。负责全省交通执法财务人员的培训和考核。2.市、县级交通执法机构财务部门职责贯彻执行国家和省级有关财务法律法规、制度和办法，结合本辖区实际，制定具体的财务管理实施细则。编制本辖区交通执法年度财务预算草案，报上级主管部门审核，并组织实施年度财务决算。负责本辖区交通执法专项资金的申报、使用和管理，严格按照规定用途和程序使用资金。负责本辖区交通执法机构的财务管理和会计核算工作，定期向上级主管部门报送财务报表和财务分析报告。配合上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查工作，及时整改存在的问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制符合规定。2.完整性原则。将交通执法机构的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。运用科学合理的方法和标准编制预算，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不留缺口。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据交通执法工作任务和相关政策规定，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、罚没收入、行政事业性收费收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合交通执法工作实际需要，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据人员编制、工资政策和公用经费定额标准，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算。根据交通执法专项工作任务和事业发展需要，编制专项业务费、设备购置、基本建设等项目支出预算。项目支出预算要明确项目名称、内容、金额、实施时间和绩效目标等。（三）预算审批与执行1.预算审批。省级交通执法机构编制的年度财务预算草案，报省财政厅审核后，由省交通运输厅批准下达；市、县级交通执法机构编制的年度财务预算草案，报上级主管部门审核后，由同级交通运输局批准下达，并报上级主管部门备案。2.预算执行。交通执法机构要严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。加强预算执行的跟踪监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整交通执法机构在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。预算调整事项应当符合国家有关法律法规和政策要求，调整理由充分，调整方案合理可行。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障交通执法工作的正常开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映财政拨款的来源、项目和金额。（二）罚没收入管理1.严格按照法律法规规定的处罚标准和程序实施交通执法处罚，确保罚没收入依法足额收缴。2.罚没收入必须全额上缴国库，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全罚没票据管理制度，严格罚没票据的领购、使用、保管和核销手续。（三）行政事业性收费收入管理1.按照国家和省有关规定，依法收取行政事业性收费。收费项目和标准必须经物价部门批准，并向社会公示。2.严格执行收费许可证制度，亮证收费，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.行政事业性收费收入要按照规定及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。（四）其他收入管理1.对交通执法机构取得的其他收入，如资产出租收入、利息收入等，要按照国家有关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入的监督管理，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出管理严格执行国家和省有关工资福利政策，按照规定的标准和范围发放人员工资、津贴、补贴、奖金等。按照国家和省有关规定，及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对人员经费支出的审核和监督，确保人员经费支出合法合规、真实准确。2.公用经费支出管理严格执行公用经费定额标准，控制公用经费支出规模。公用经费支出要严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。加强对公用经费支出的明细核算，规范公用经费支出的报销手续。公用经费支出要取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。建立健全公用经费支出管理制度，加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费支出的管理和控制，节约使用资金。（二）项目支出管理1.项目申报与立项交通执法机构根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经上级主管部门审核后，报有关部门审批立项。项目申报要明确项目名称、内容、目标、预算、实施时间和绩效目标等，确保项目申报的科学性、合理性和可行性。2.项目实施与管理项目实施单位要按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目实施过程的监督管理，建立健全项目管理制度，规范项目实施程序，严格项目资金使用管理。项目实施过程中要严格控制项目成本，确保项目资金使用效益。对项目实施过程中出现的问题，要及时采取措施加以解决。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施单位要及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。建立健全项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价结果作为项目后续管理和资金安排的重要依据。（三）专项资金管理1.专项资金的设立与审批专项资金的设立要符合国家和省有关政策规定，具有明确的政策目标和资金用途。专项资金的设立要经过充分论证，由省级交通执法机构提出申请，报省财政厅审核后，由省交通运输厅会同省财政厅批准设立。2.专项资金的分配与下达专项资金要按照规定的分配原则和方法进行分配，确保资金分配的公平、公正、合理。专项资金下达后，项目实施单位要按照规定及时组织项目实施，确保专项资金专款专用。3.专项资金的使用与监督专项资金使用单位要严格按照规定的用途和范围使用专项资金，不得擅自改变资金用途。加强对专项资金使用情况的监督检查，建立健全专项资金监督管理制度，确保专项资金安全、有效使用。对专项资金使用过程中出现的违规行为，要依法依规严肃处理。（四）政府采购管理1.严格按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.编制政府采购预算，按照规定的采购方式和程序组织采购活动。采购活动要遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。3.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保政府采购项目的顺利实施。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出要按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得报销。2.支出报销要严格按照财务制度规定，取得合法有效的票据，注明支出事由、金额、日期等信息，并由经办人、证明人、审批人签字后报销。3.加强对支出报销的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。对违规报销行为要严肃处理。六、资产管理（一）资产配置1.根据交通执法工作需要和资产状况，按照国家有关规定合理配置资产。资产配置要遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.编制资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格、金额等。资产配置计划要报上级主管部门审核批准后实施。3.严格按照资产配置标准配置资产，不得超标准配置资产。对确需超标准配置资产的，要按照规定程序报经批准。（二）资产购置1.资产购置要按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。2.资产购置要签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，要严格按照合同约定履行义务，确保资产购置的质量和进度。3.资产购置过程中要加强对资产质量和价格的监督检查，确保资产购置的合法性、合规性和合理性。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用部门和使用人员要按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对资产使用过程中出现的问题，要及时采取措施加以解决。3.资产使用部门要做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。对资产进行维修、改造等，要按照规定程序报经批准。（四）资产处置1.资产处置要按照国家有关规定进行，包括资产的出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置要遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则。2.编制资产处置计划，明确资产处置的种类、数量、规格、金额等。资产处置计划要报上级主管部门审核批准后实施。3.资产处置要按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。资产处置要通过产权交易机构、拍卖机构等进行公开处置，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。4.资产处置收入要按照规定及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督要涵盖财务预算、收入、支出、资产等各个方面。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对交通执法机构的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计要做到客观、公正、独立。3.加强对财务人员的监督管理，建立健全财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合有关部门做好监督检查工作。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开要真实、准确、完整，公开内容要包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，要及时进行整改。整改措施要明确责任部门、责任人员、整改期限和整改目标等。2.对违反财务法律法规和制度规定的行为，要依法依规严肃处理。对相关责任人员要给予相应的纪律处分；涉嫌违法犯罪的，要依法移送司法机关处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.交通执法机构要按照国家有关财务会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表要真实、准确、完整地反映交通执法机构的财务状况、收支情况和资金使用效益等。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书要对交通执法机构的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析说明