商场财务制度及流程

PAGE商场财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范商场财务管理，确保财务信息准确、完整，保障商场资金安全，提高资金使用效率，为商场的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于商场内所有部门及员工，包括但不限于采购、销售、运营、后勤等各环节涉及财务相关的活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规及相关财务会计准则，确保商场财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、核算清晰，保证财务报表真实反映商场财务状况。3.完整性原则涵盖商场财务活动的各个方面，不遗漏任何重要环节，确保财务信息全面完整。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为商场决策提供及时有效的财务信息。5.安全性原则保障商场资金及财务信息安全，防止资金被盗用、挪用，财务信息泄露等情况发生。二、财务岗位设置与职责（一）财务经理1.全面负责商场财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务计划。2.组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为商场决策提供依据。3.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。5.监督财务人员工作，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。（二）会计1.负责商场日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.按照财务制度和会计准则，准确核算收入、成本、费用，确保财务数据准确无误。3.协助编制财务报表，负责财务报表的审核与报送工作。4.负责税务申报、缴纳及税务相关资料的整理归档，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.定期核对账目，清理往来款项，确保账账相符、账实相符。（三）出纳1.负责商场现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。4.协助会计做好其他财务相关工作，如资金盘点等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据商场年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合商场整体经营情况，编制商场年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经商场管理层审核通过后，报董事会审批。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入、成本费用支出符合预算安排。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的偏差。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时与相关部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促其调整预算执行进度。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报商场管理层审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应调整。四、收入管理（一）销售收款1.商场销售部门负责商品销售及收款工作，按照销售合同约定及时开具销售发票。2.销售发票开具应严格按照税务规定，确保发票内容真实、准确、完整。3.收款方式包括现金收款、银行转账收款等，出纳应及时收取款项，并在收款当日送存银行。4.对于银行转账收款，出纳应及时核对到账情况，并与销售部门沟通确认收款信息。（二）租金收入1.商场招商部门负责租金合同签订及租金收取工作，按照合同约定及时收取租金。2.租金收入应按时足额入账，不得截留、挪用。3.财务部门定期核对租金收入情况，确保租金收入准确无误。（三）其他收入1.商场其他收入如进场费、促销费等，由相关部门负责收取，并及时上缴财务部门。2.财务部门对其他收入进行统一核算，确保收入及时入账，账目清晰。五、成本费用管理（一）采购成本1.采购部门负责商品采购工作，应根据市场行情和商场需求，选择优质供应商，确保采购商品质量合格、价格合理。2.采购合同签订应明确采购价格、数量、交货时间、付款方式等条款，确保合同合法有效。3.财务部门参与采购合同审核，对采购成本进行监控，并按照合同约定及时支付货款。（二）运营成本1.运营部门负责商场日常运营费用的控制，包括水电费、物业费、员工薪酬等。2.水电费、物业费等应按照合同约定及时支付，员工薪酬应按照商场薪酬制度按时发放。3.财务部门对运营成本进行核算和分析，严格控制费用支出，确保运营成本合理。（三）营销费用1.营销部门负责商场营销活动策划与执行，营销费用应按照预算安排合理使用。2.营销费用报销应严格按照财务制度审批流程进行，确保费用支出真实、合规。3.财务部门对营销费用进行监控和分析，评估营销活动效果，提高营销费用使用效率。（四）费用报销1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照商场费用报销制度填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销进行审核，重点审核费用支出的真实性、合理性、合规性，审核通过后报商场管理层审批。4.经审批后的费用报销单，出纳按照规定及时支付报销款项。六、资产管理（一）固定资产管理1.财务部门负责建立固定资产台账，对固定资产进行统一编号、登记入账。2.固定资产采购应按照商场采购制度进行，采购后及时办理验收、入库手续。3.固定资产使用部门负责固定资产日常维护和保管，定期进行盘点，确保固定资产安全完整。4.财务部门定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值及使用状况，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（库存商品、现金、银行存款等）管理1.库存商品管理采购部门负责库存商品的采购、验收、入库工作，确保库存商品数量准确、质量合格。仓库管理部门负责库存商品的保管、发放工作，建立库存商品台账，定期进行盘点，保证账实相符。财务部门定期对库存商品进行核对，监督库存商品的出入库情况，确保库存商品安全。2.现金管理出纳应严格遵守现金管理制度，按照规定的库存限额保管现金，不得坐支现金。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。定期进行现金盘点，确保现金账实相符，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.银行存款管理出纳负责银行账户的管理，按照银行规定办理开户、销户、账户信息变更等手续。银行存款收付应及时登记日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品，防止银行存款被盗用。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计按照财务制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应做到数据准确、内容完整、格式规范，报表编制完成后，会计应进行自我审核，确保报表质量。3.财务经理对财务报表进行审核，审核无误后签字盖章，并报送商场管理层、董事会及相关部门。（二）财务分析1.财务部门定期对商场财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。3.财务分析报告应及时报送商场管理层，为管理层决策提供参考依据。八、税务管理（一）税务申报1.会计负责按照国家税收法律法规及税务机关要求，按时进行税务申报，确保申报数据准确无误。2.税务申报涉及的税种包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，应分别按照规定的申报期限和申报方式进行申报。3.申报完成后，及时缴纳税款，取得完税凭证，并妥善保管相关税务资料。（二）税务筹划1.财务经理根据商场经营情况和税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。3.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保商场税务负担合理。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.财务部门建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务活动规范有序。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报表编制、税务管理等各个方面，做到相互制约、相互监督。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对商场财务活动进行全面审计，检查财务制度执行情况、财务数据真实性、内部控制有