中石化企业财务制度

PAGE中石化企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国石化集团公司（以下简称“中石化”）及其所属企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保企业持续、稳定、健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中石化总部及所属各级全资、控股企业，包括但不限于勘探、开发、炼油、化工、销售等业务板块的企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.总部财务管理职责制定和完善中石化财务战略、政策、制度和流程。负责集团公司财务预算的编制、审核、汇总和下达。组织实施财务核算、报表编制和财务分析，提供决策支持信息。负责资金的集中管理、调配和监控，确保资金安全和高效运作。组织开展财务风险管理，制定风险防控措施。负责税务管理，合理降低税务成本。指导和监督所属企业的财务管理工作。2.所属企业财务管理职责贯彻执行中石化总部制定的财务战略、政策、制度和流程。负责本企业财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析和调整。组织实施本企业的财务核算和报表编制工作，确保财务信息真实准确。负责本企业资金的管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。开展本企业的财务风险管理，及时报告重大风险事项。配合总部做好税务管理工作，依法纳税。定期向总部报送财务报告和相关财务资料，接受总部的监督检查。（二）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确决策程序和责任。2.重大财务决策事项需经企业管理层集体研究决定，并按照规定履行相关审批手续。3.加强财务决策的科学性和民主性，充分听取各方面意见，进行可行性研究和风险评估。（三）财务监督与考核1.建立内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.定期开展财务审计和专项审计，及时发现和纠正财务违规行为。3.制定财务考核指标体系，对所属企业的财务管理工作进行考核评价，考核结果与企业负责人薪酬、奖惩等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合企业年度经营目标进行编制。坚持实事求是，综合考虑内外部环境因素。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门的积极性。2.编制内容包括业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算涵盖销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算等；专门决策预算如投资预算、筹资预算等；财务预算主要有预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。3.编制流程每年[具体时间]前，总部下达预算编制通知和要求。所属企业根据总部要求，结合自身实际情况，编制本企业预算草案，并上报总部。总部对所属企业预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给所属企业。所属企业根据总部意见进行修改完善，再次上报总部。总部审核通过后，下达年度财务预算。（二）预算执行与控制1.各企业要将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现差异并采取措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出，需按规定履行审批程序。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化等不可预见因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整需由所属企业提出申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。3.总部对所属企业的预算调整申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证，审核通过后下达预算调整批复。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.年度终了，对所属企业的预算执行情况进行全面考核评价，考核结果作为企业绩效评价和奖惩的重要依据。四、资金管理（一）资金集中管理1.中石化实行资金集中管理模式，建立资金结算中心或财务公司，对所属企业资金进行集中统一管理。2.资金结算中心或财务公司负责办理所属企业资金的收付、结算、调度等业务，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金筹集1.企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，选择合适的筹资渠道和筹资工具，降低筹资风险。3.加强对筹资活动的管理，严格按照规定履行审批程序，确保筹资活动合法合规。（三）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算安排执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效，杜绝不合理支出。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控企业资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对企业资金状况进行分析评价，提出改进措施和建议，确保资金安全。五、资产与负债管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认与计量符合固定资产定义和确认条件的资产，按照规定进行初始计量，确认为固定资产。固定资产应按照历史成本进行计量，后续计量采用折旧等方法。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应按规定履行审批程序，并在财务报表附注中说明。3.固定资产购置、处置与清查固定资产购置需按照规定履行审批手续，进行可行性研究和招标采购。固定资产处置应制定合理的处置方案，经审批后进行处置，处置收入应及时足额入账。定期开展固定资产清查工作，确保固定资产账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（二）流动资产与其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等加强货币资金管理，确保资金安全。对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施加强催收，降低坏账损失。加强存货管理，合理控制存货库存水平，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.其他资产如无形资产、长期待摊费用等无形资产应按照规定进行确认、计量和摊销，加强对无形资产的保护和管理。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意缩短或延长摊销期限。（三）负债管理1.合理安排负债规模和结构，优化负债期限和利率结构，降低负债成本。2.加强对各类负债的管理，及时足额偿还到期债务，维护企业良好信用。3.建立负债风险预警机制，对可能出现的偿债风险及时进行预警和处置。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与生产经营活动相匹配，合理划分成本费用界限。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化生产经营流程，降低生产经营过程中的各项消耗，提高生产效率。4.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议和措施。2.对所属企业的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与企业绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照《企业会计准则》的规定，准确确认各类收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入真实、准确、完整。（二）收入管理措施1.加强对销售业务的管理，规范销售合同签订、执行和款项回收等环节。2.及时跟踪市场动态，优化产品销售策略，提高销售收入。3.加强对其他业务收入的管理，确保收入足额入账。（三）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.加强对利润分配的管理，严格按照规定履行审批程序。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度和中石化总部的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性原则，确保财务报告质量。（二）财务报告审核与报送1.所属企业财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告数据准确、内容完整。2.审核通过后的财务报告应及时报送总部，总部对所属企业财务报告进行汇总、审核后，对外披露。（三）信息披露1.中石化按照国家法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露企业财务信息。2.信息披露内容包括企业年度报告、中期报告等，通过指定媒体和网站向社会公众公开披露。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，全面识别企业面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.采用科学的风险评估方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.针对不同的财务风险，采取具体的风险应对措施，如优化资金结构、加强应收账