黄金回收财务制度

PAGE黄金回收财务制度一、总则（一）目的为加强本公司黄金回收业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及黄金回收业务的部门及人员，包括但不限于回收业务部、质检部、财务部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保公司黄金回收业务的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司黄金回收业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与公司黄金回收业务的决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责财务制度的制定、修订和完善，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准。组织财务核算和财务报表编制工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。监督财务预算的执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司黄金回收业务的账务处理，准确记录各项收入、成本、费用等财务信息。定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期编制资金收支报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、黄金回收业务流程财务规定（一）业务受理1.客户前来办理黄金回收业务时，业务人员应详细记录客户信息，包括姓名、联系方式、身份证号码、黄金来源等，并填写业务受理单。2.业务受理单应一式多联，分别由业务部门、质检部门、财务部门留存，作为业务处理和财务核算的依据。（二）黄金检验1.质检部门收到业务受理单后，对客户提交的黄金进行检验，确定黄金的成色、重量等质量指标。2.质检人员应填写黄金检验报告，详细记录检验结果，并签字确认。检验报告应作为财务核算中确定黄金价值的重要依据。（三）价格评估与定价1.根据当日黄金市场价格及公司内部定价机制，业务部门与财务部门共同对回收黄金进行价格评估，确定回收价格。2.定价过程应遵循公平、公正、公开的原则，确保回收价格合理反映黄金的市场价值。定价结果应及时通知客户，并在业务受理单上注明。（四）款项结算1.财务部门根据业务受理单、黄金检验报告及定价结果，计算客户应得的回收款项。2.回收款项应通过银行转账等安全、便捷的方式支付给客户，严禁现金支付。在付款前，财务人员应核对客户信息及收款账户信息，确保付款准确无误。3.对于客户有特殊要求的付款方式，如支票支付等，财务部门应按照相关规定进行处理，并确保资金安全。四、财务核算（一）会计科目设置1.资产类库存现金：核算公司库存现金的收支情况。银行存款：核算公司存入银行的各种款项。应收账款：核算公司因黄金回收业务应向客户收取的款项。库存商品——黄金：核算公司库存黄金的数量、成本及价值变动情况。固定资产：核算公司拥有的房屋、设备等固定资产。累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。2.负债类应付账款：核算公司因采购黄金等业务应向供应商支付的款项。应付职工薪酬：核算公司应付给职工的工资、奖金、福利等薪酬。应交税费：核算公司应缴纳的各种税费。3.所有者权益类实收资本：核算公司股东投入的资本。资本公积：核算公司资本溢价、接受捐赠等形成的资本公积。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。未分配利润：核算公司历年累计未分配的利润。4.成本类主营业务成本：核算公司黄金回收业务所发生的直接成本，如黄金采购成本等。5.损益类主营业务收入：核算公司黄金回收业务所取得的收入。其他业务收入：核算公司除黄金回收业务外的其他业务收入。营业税金及附加：核算公司因经营活动应缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税等税费。销售费用：核算公司在黄金回收业务过程中发生的销售费用，如广告宣传费、业务招待费等。管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，如办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。资产减值损失：核算公司各项资产发生减值所形成的损失。公允价值变动损益：核算公司交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。投资收益：核算公司对外投资所取得的收益或发生的损失。营业外收入：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如政府补助、捐赠收入等。营业外支出：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，如罚款支出、捐赠支出等。所得税费用：核算公司应缴纳的所得税。（二）账务处理1.黄金采购公司采购黄金时，根据采购发票及入库单，借记“库存商品——黄金”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。采购过程中发生的运输费、装卸费等相关费用，计入黄金采购成本，借记“库存商品——黄金”科目，贷记“银行存款”等科目。2.黄金回收业务收入确认公司完成黄金回收业务并收到款项时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，按照回收黄金的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品——黄金”科目。3.费用核算公司发生的各项费用，如销售费用、管理费用、财务费用等，根据相关发票及费用报销单，借记相应费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。4.资产减值核算公司定期对库存黄金进行减值测试，如果发现黄金市场价格下跌等原因导致黄金可变现净值低于账面价值，应计提资产减值准备。计提减值准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备——黄金”科目。5.期末结账期末，财务人员应将各损益类科目余额结转到“本年利润”科目，计算出本期实现的净利润或发生的净亏损。年度终了，将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目，同时按照规定提取盈余公积等。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖公司公章。3.财务报表应及时报送公司管理层及相关部门，为公司决策提供依据。同时，按照规定向税务机关等外部机构报送财务报表。五、资金管理（一）资金预算1.财务部应根据公司黄金回收业务的发展规划和经营目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.各业务部门应根据本部门的业务计划，向财务部提供相关预算资料，如业务收入预测、成本费用预算等。财务部应综合考虑各部门的预算资料，编制公司整体资金预算。3.资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据。财务部应严格按照资金预算控制资金收支，确保资金的合理使用。（二）资金收支管理1.收入管理公司黄金回收业务收入应及时足额存入银行账户，不得坐支现金。业务人员应在收到款项后及时将相关票据及收款信息传递给财务部门，财务人员应及时进行账务处理。对于应收账款，财务部门应建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收款项，确保应收账款的及时回收。2.支出管理公司各项支出应严格按照财务审批制度执行，由相关部门填写费用报销单，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，财务人员应认真审核票据的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的票据不予报销。公司采购黄金等重大支出，应按照公司采购管理制度进行招标、询价等程序，确保采购价格合理、质量可靠。采购款项应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付。（三）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。库存现金应存放在保险柜中，由出纳人员专人保管，超过库存限额的现金应及时存入银行。2.银行存款账户应设置密码，并定期更换。财务人员应妥善保管银行账户信息和密码，严禁将银行账户出租、出借或转让给他人使用。3.公司应定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。财务人员应每月编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和核对。4.加强对财务印章的管理，财务印章应由专人保管，严格按照规定用途使用。印章使用时应进行登记，确保印章使用的安全性和规范性。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部应建立健全内部财务监督制度，对公司黄金回收业务的财务活动进行全过程监督。财务人员应定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务数据的准确性和合规性。2.公司内部审计部门应定期对财务部进行审计，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金管理的安全性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计报告应真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息。对于审计机构提出的问题和建议，公司应认真研究并及时整改，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务人员应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时向税务机关申报纳税。申报纳税时应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保纳税申报的真实性和合法性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳等方式，确保税款缴纳的及时性和准确性。2.财务人员应妥善保管纳税凭证，如完税证明、发票等，以备税务机关检查。（三）税收优惠政策利用1.公司应关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。如符合条件的黄金回收业务可能享受增值税、所得税等方面的优惠政策，财务人员应及时了解并按照规定申请办理。2.在利用税收优惠政策过程中，应确保资料的真实性和合法性，避免因违规操作导致税务风险。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年；月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册应永久保管。2.税务资料、合同协议等其他财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。2.外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信等有效证明，经公司领导批准后，由财务人员陪同查阅。查阅过程中应严格遵守保密规定，不得泄露公司财务信息。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，应经公司领导批准，并办理借阅手续，限期归还。归还时应认真检查档案是否完整无损