企业完善财务制度

PAGE企业完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务活动全面受控。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施解决。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，加强内部监督和制衡，防范财务舞弊和风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.开展财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。4.管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。5.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。6.进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。9.加强财务监督，对公司财务活动进行审计和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。组织财务核算和报表编制工作，保证财务信息的准确性和及时性。负责税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税并合理进行税务筹划。加强财务团队建设，提高财务人员素质和业务能力。参与公司重大经济决策，提供专业的财务意见和建议。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。参与成本费用核算和控制工作，提供成本费用分析数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备相应的职称或职业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，了解公司所在行业的财务特点和要求。3.具有较强的责任心、严谨的工作态度和良好的职业道德，保守公司财务机密。4.具备一定的沟通协调能力和团队合作精神，能够与其他部门有效协作。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。3.公司管理层审议通过后，将年度预算分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施纠正。3.每月[具体时间]，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，经批准后可对预算进行调整。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.每年[具体时间]，财务部门根据各部门预算执行情况进行考核评分，将考核结果提交公司管理层，作为部门和员工绩效评价、奖惩的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，选择最优方案，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。日常经营资金支出，由相关部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出，需经公司管理层集体决策审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强资金使用的跟踪管理，定期对资金使用效果进行评估，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司财务制度进行现金收付、银行结算等业务操作。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.对于大额资金结算，应采取安全可靠的结算方式，如支票、汇票、网上银行等，并进行严格的授权审批。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行实时监控和预警。2.分析资金风险产生的原因，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼管理等。3.定期进行资金风险评估，总结经验教训，不断完善资金风险管理体系。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核，报公司管理层审批后，由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循经济适用、性价比高的原则，确保资产质量和性能满足公司生产经营需要。2.固定资产的核算与折旧财务部门按照国家会计准则对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。3.固定资产的清查与盘点每年[具体时间]，财务部门会同资产管理部门对固定资产进行全面清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关账目。4.固定资产的处置固定资产达到使用年限或因技术进步、损坏等原因需要处置的，由使用部门提出申请，经资产管理部门和财务部门审核，报公司管理层批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失按照规定程序审批后计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，并与供应商签订采购合同。仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出工作，确保存货数量准确、质量完好。财务部门定期对存货进行核算和盘点，及时发现存货积压、短缺等问题，并提出处理建议。2.应收账款管理销售部门应加强客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用等级，合理确定信用额度和信用期限。财务部门负责应收账款的核算和监控，定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时采取催收措施，必要时可通过法律手段追讨欠款。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和项目，按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确划分本期成本费用和下期成本费用。3.财务部门定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的构成和变动情况。（二）成本费用控制1.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，加强成本费用管理。2.采购部门应通过招标、询价等方式降低采购成本，严格控制采购价格和采购数量。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，如控制原材料消耗、节约能源等。4.销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益，如优化销售渠道、降低促销费用等。5.行政部门应严格控制管理费用，精简办公流程，节约办公开支。（三）成本费用分析1.财务部门定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司决策提供参考依据。3.与同行业先进水平进行对比分析，找出公司成本费用管理的差距和不足，不断改进成本费用管理工作。七、收入利润管理（一）收入确认与核算1.按照国家会计准则和公司财务制度，准确确认收入的实现时间和金额。2.销售部门负责销售合同的签订和执行，财务部门根据销售合同和发货情况及时确认销售收入。3.对于不同类型的收入，如主营业务收入、其他业务收入等，应分别进行核算和管理。（二）利润核算与分配1.财务部门定期核算公司利润，编制利润表，反映公司经营成果。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积，再进行股东分红等分配。3.利润分配方案需经公司管理层审议通过后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核，公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动规范有序。2.制定财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个环节。3.加强内部监督和制衡机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）财务审计1.公司设立内部审计机构或委