奥特莱斯财务制度

PAGE奥特莱斯财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范奥特莱斯的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于奥特莱斯旗下所有部门及子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责明确原则：明确各部门及人员在财务活动中的职责和权限，确保财务管理工作有序进行。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责组织制定和完善公司财务制度、流程和规范。领导财务团队完成日常财务核算、报表编制、财务分析等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责资金管理、预算管理、税务筹划等工作，确保公司资金安全和有效运作。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，确保会计信息准确无误。负责编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下月度预算执行计划，并报财务部门备案。财务部门对月度预算执行计划进行审核，确保各部门预算执行的合理性和准确性。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的差异和问题，并向相关部门反馈。3.对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。公司战略目标、经营计划发生重大调整。市场环境发生重大变化，导致预算基础不成立。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整由相关部门提出申请，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适的融资渠道和金融机构，办理相关融资手续。3.资金筹集应遵循成本效益原则，确保融资成本合理，融资风险可控。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。日常经营资金支出，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、有价证券、银行票据等的保管和监控。2.出纳人员应严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全。3.加强财务印章管理，严格按照规定使用财务印章，确保印章使用安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。固定资产购置应遵循预算管理原则，纳入公司年度预算。2.固定资产入账与折旧财务部门按照国家会计准则规定，对购置的固定资产进行入账核算，并计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行相应处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购采购部门根据销售订单和库存情况，制定存货采购计划，经部门负责人审核后实施。存货采购应遵循成本效益原则，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。2.存货入库与核算仓库管理人员对采购的存货进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时通知财务部门进行账务处理。财务部门按照实际成本法对存货进行核算，确保存货账实相符。3.存货发出与成本结转销售部门根据销售订单发货，仓库管理人员办理存货出库手续，并及时通知财务部门进行成本结转。存货发出的计价方法应符合国家会计准则规定，一经确定不得随意变更。4.存货清查与盘点定期对存货进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行相应处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循国家会计准则和公司财务制度规定，采用合理的核算方法。（二）成本费用分类与核算1.营业成本营业成本包括商品销售成本、提供劳务成本等。财务部门按照实际成本法对营业成本进行核算，确保营业成本核算准确。2.期间费用期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应严格控制期间费用支出，按照公司规定的费用报销标准和审批流程进行报销。财务部门对期间费用进行明细核算，定期分析期间费用的构成和变动情况。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。3.财务部门定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。七、收入利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则规定，准确确认收入，确保收入与成本费用相匹配。2.收入确认应遵循权责发生制原则，根据销售合同或协议的约定，在商品所有权转移或劳务提供完成时确认收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的管理，及时签订销售合同或协议，并跟踪合同执行情况。2.财务部门按照收入确认原则对销售收入进行核算，确保销售收入核算准确。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。（三）利润核算与分配1.财务部门按照国家会计准则规定，准确核算公司利润。2.公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规规定进行，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行股东分红等分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.财务部门按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.每月按时进行纳税申报，确保纳税申报数据准确、完整，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。3.通过财务分析及时发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计内容包括财务制度执行情况审计、预算执行情况审计、资金使用情况审计、资产管理情况审计等。3.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照法律法规规定，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时调整和完善