初中财务制度

PAGE初中财务制度一、总则（一）目的为了规范初中学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备专职财务人员。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对学校各项经济业务进行会计监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。3.拟订学校财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。4.定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作。6.协助学校做好资产管理工作。（三）会计人员任职要求1.持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和技能。2.熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。3.遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。既要保证学校教育教学工作的正常开展，又要合理安排各项事业发展支出，突出重点项目。3.真实性、完整性、科学性。预算编制要以实际情况为依据，全面反映学校的财务收支状况，采用科学的方法进行编制。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校的收费政策、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照学校的事业发展计划和任务，结合定员定额标准，分项目、分科目编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和任务，提出年度预算建议方案，报校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。3.经上级主管部门审核批准后的预算，由学校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门要严格执行预算，确保各项预算指标的完成。财务部门要对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由学校财务部门提出调整建议方案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和收费政策组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.确保收入及时足额上缴。各项收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.加强票据管理。学校使用的收费票据要符合国家有关规定，由财务部门统一领购、保管、发放和核销。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入。按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入。按照国家有关收费政策，合理确定收费项目和标准，及时足额收取学费、住宿费等事业收入。收费项目和标准要报经物价部门批准，并向社会公示。3.上级补助收入。积极争取上级主管部门的补助收入，合理使用上级补助资金。4.附属单位上缴收入。加强对附属单位的管理，督促附属单位按时足额上缴收入。5.经营收入。按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入要纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。6.其他收入。对捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照国家有关规定进行管理，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.厉行节约，制止奢侈浪费。3.量入为出，收支平衡。4.专款专用，效益优先。专项经费要按照规定的用途使用，确保专款专用，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.学校各项支出要严格执行审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议，报上级主管部门审批。2.支出报销时，报销人要填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附相关原始凭证。财务部门要对报销凭证进行审核，审核无误后报领导审批。（四）具体支出管理规定1.人员经费支出。按照国家有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等人员经费。2.公用经费支出。严格控制公用经费支出标准，合理安排公用经费使用，确保学校教育教学工作的正常开展。公用经费主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。3.专项经费支出。专项经费要按照项目申报书或合同的要求使用，专款专用，不得挪作他用。专项经费使用过程中，要严格执行项目预算，控制项目支出进度，确保项目顺利完成。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责权限，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次，清查结果要及时上报学校领导和上级主管部门。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算。固定资产要定期进行维护和保养，确保其正常使用。4.加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和其他无形资产。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校不得擅自举债，确需举债的，要按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门批准。3.加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。八、财务监督（一）监督机构与职责1.学校成立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组由学校领导、财务人员、教职工代表等组成。2.财务监督小组要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。（二）内部审计1.学校要加强内部审计工作，定期对学校财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计工作要独立于财务部门，直接对校长负责。2.内部审计机构要按照国家有关规定和学校内部审计制度的要求，制定审计计划，开展审计工作，出具审计报告。审计报告要报校长办公会审议，并作为学校决策的重要依据。（三）财务公开1.学校要建立健全财务公开制度，定期向教职工公开学校财务收支、预算执行、资产管理等情况，接受教职工的监督。2.财务公开的内容要真实、准确、完整，公开的形式要便于教职工查阅和监督。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.学校财务部门要定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析要采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价，客观反映学校财务状况和事业发展情况。（二）财务报告1.学校财务