资产评估中心财务制度

PAGE资产评估中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范资产评估中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项业务的顺利开展，确保中心财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于资产评估中心及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖中心财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为中心决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中心经济效益和社会效益的最大化。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善中心财务管理制度，并组织实施和监督执行。进行财务核算，编制财务报表，及时准确反映中心财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。开展财务分析和预算管理，为中心决策提供财务依据和建议。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。管理中心财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.其他部门职责配合财务部门做好本部门的财务预算编制工作，提供相关业务数据和信息。严格执行中心财务制度，按照规定办理各项费用报销、资金使用等财务事项。负责本部门资产的管理和清查，确保资产安全和完整。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合中心发展战略和年度工作计划，科学合理预测收入和支出。充分考虑各项业务的实际需求，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制方法收入预算根据历年业务收入情况、市场发展趋势以及当年业务计划等因素进行编制。支出预算按照费用性质和用途进行分类编制，包括人员费用、业务费用、办公费用、固定资产购置费用等。采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项预算进行细化和调整。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合中心整体发展规划，编制中心年度预算草案。年度预算草案经中心管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.中心各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向中心管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对中心业务产生重大影响。中心发展战略、经营计划发生重大调整。因不可抗力因素导致预算执行困难。其他经中心管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报中心管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、费用控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应处罚。三、收入管理（一）收入范围中心收入主要包括资产评估业务收入、咨询服务收入、培训收入以及其他与业务相关的收入。（二）收入确认原则1.资产评估业务收入在评估报告出具并经客户确认后，按照合同约定的收费标准确认收入。2.咨询服务收入在服务完成并经客户验收后，按照合同约定的收费标准确认收入。3.培训收入在培训课程结束并经学员确认后，按照合同约定的收费标准确认收入。4.其他收入按照相关合同或协议约定的收入确认条件进行确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据的准确和完整。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，详细记录合同签订、执行、收款等情况。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动异常情况，并采取相应措施进行处理。（四）收款管理1.中心应制定收款管理制度，明确收款流程和责任。2.业务部门负责与客户沟通收款事宜，及时将收款信息传递给财务部门。3.财务部门按照合同约定及时开具发票，并跟踪款项到账情况。对逾期未收款的客户，应及时采取催款措施，必要时通过法律途径解决。四、成本费用管理（一）成本费用分类及核算原则1.成本费用分类人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。业务费用：如评估业务成本、咨询服务成本、培训成本等。办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。固定资产购置及折旧费用：指购置固定资产的支出以及按照规定计提的折旧费用。其他费用：如业务招待费、会议费、审计费等。2.核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算。正确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.人员费用控制合理制定人员薪酬体系，根据岗位职责和工作绩效确定薪酬水平。严格控制人员编制，避免人员冗余。加强对福利、社会保险等费用的管理，确保合规支出。2.业务费用控制建立业务成本核算制度，对各项业务成本进行明细核算和分析。优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。严格控制业务外包费用，确保外包服务质量和价格合理。3.办公费用控制制定办公用品采购管理制度，实行集中采购和限额管理。加强水电费、通讯费等费用的管理，采取节能降耗措施，降低费用支出。规范差旅费报销标准和审批流程，严格控制差旅费支出。4.固定资产购置及折旧费用控制按照中心发展需要和实际业务需求，合理规划固定资产购置计划。加强固定资产采购管理，通过招标、询价等方式选择性价比高的设备。严格按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确。5.其他费用控制严格执行业务招待费、会议费等费用的审批制度，控制费用支出规模。加强对审计费等费用的管理，选择资质良好、收费合理的审计机构。（三）成本费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合规定标准和报销流程，发票是否真实有效等。审核通过后，报中心领导审批。4.中心领导审批通过后，财务部门按照规定办理报销付款手续。五、资产管理（一）资产分类及计价1.资产分类流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等。固定资产：如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。无形资产：如商标权、专利权、著作权等。2.资产计价货币资金按照实际收付金额计价。应收账款按照账面余额计价。存货按照实际成本计价。固定资产按照购置成本计价，并按照规定计提折旧。无形资产按照取得时的实际成本计价，并按照规定进行摊销。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经中心管理层审批后，由采购部门负责采购。采购部门应按照规定的采购程序进行采购，确保采购的固定资产符合质量要求和预算标准。2.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入库手续，并建立固定资产台账。3.固定资产折旧：财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额计入当期损益。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记、入账手续。按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。2.其他资产：对存货、低值易耗品等其他资产，应建立相应的管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全和完整。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家有关财务报告编制的规定和要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报中心管理层审批。（二）财务报告报送1.按照规定的时间和渠道，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.及时向中心管理层和各部门提供财务报告，为中心决策和管理提供依据。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对中心的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，揭示中心财务活动中存在的问题和风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为中心管理层决策提供参考。七、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理成本费用管理、资产管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键环节的控制和监督。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对中心财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益、资产管理等方面，及时发现问题并提出改进建议。3.对内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，