幼儿园财务制度台账范本

PAGE幼儿园财务制度台账范本一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度台账。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保幼儿园财务状况稳定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，控制财务收支，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，及时办理各项财务手续。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，清理往来款项，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制内容包括收入预算、支出预算、专项预算等。收入预算应根据不同收入来源进行预测，支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制。2.预算执行幼儿园应严格执行预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力等因素影响预算执行，需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。预算调整应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经幼儿园领导班子集体研究决定。（二）收入管理制度1.收费管理幼儿园应严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等各项费用。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等乱收费行为。2.其他收入管理幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。其他收入应按照规定及时入账，纳入幼儿园预算管理。捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并接受社会监督。（三）支出管理制度1.支出审批幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序办理。支出审批应明确审批权限和审批流程，实行分级审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出应经幼儿园领导班子集体研究决定。2.支出范围幼儿园支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费包括教职工工资、奖金、福利等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费、培训费等；专项经费包括基本建设支出、设备购置支出、科研项目支出等。支出应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，不得用于与幼儿园事业发展无关的支出。3.支出标准幼儿园应制定各项支出标准，严格按照标准执行。人员经费应按照国家和地方有关规定执行；公用经费应根据实际需要和财力状况合理确定支出标准；专项经费应按照项目预算执行。（四）资产管理制度1.固定资产管理幼儿园应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序办理审批手续，纳入年度预算管理。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量。固定资产应及时登记入账，建立固定资产卡片，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。2.流动资产管理幼儿园应加强流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全；银行存款管理应定期核对账目，编制银行存款余额调节表。应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失；存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（五）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并加以整改。四、财务核算与报表（一）财务核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应真实、准确、完整，不得弄虚作假。3.会计核算应及时进行，不得拖延。（二）财务报表1.幼儿园应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定格式和要求编制，数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务负责人审核、分管领导审批后报送相关部门和人员。五、财务监督与检查（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部监督应包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督等。3.定期对财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.对相关部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、财务审计报告等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行整理，做到分类清晰、编号有序。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等；会计账簿应按年度整理归档，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等；财务报表应按年度整理归档，封面应注明单位名称、报表名称、年度等。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执