会计服务公司财务制度

PAGE会计服务公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范会计服务公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[会计服务公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。4.办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，合理进行税务筹划。5.参与公司经济合同的审核，防范财务风险。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查。7.配合内外部审计、检查工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理、税务筹划等工作，确保公司财务合规。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿。编制记账凭证，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，编制财务报表，确保财务数据准确。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务工作职责。2.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不得接受不正当利益。4.客观公正，以事实为依据，进行财务核算和财务决策。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为公司财务管理和决策提供建议和意见。8.强化服务，为公司内部各部门提供优质、高效的财务服务。三、财务核算及流程（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批文件等相关证明材料。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合规定。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。2.记账凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。3.账簿登记根据记账凭证，按照会计科目分类，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，金额应与记账凭证一致。定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符。4.财务报表编制会计人员按照规定的时间和格式，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据准确无误，能够真实反映公司财务状况和经营成果。审核通过后，加盖公司公章并报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和金额及时足额到位。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还本息。4.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，履行相关审批程序。债券发行所筹集的资金应按照规定用途使用，确保债券本息按时兑付。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务开展情况，编制本部门资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门根据公司整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金使用应严格按照预算执行，各部门应提前提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。申请经相关领导审批后，交财务部门审核付款。4.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层集体决策后实施。5.资金支付应严格遵守审批流程，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。严禁未经审批擅自支付资金。（三）资金结算1.公司的资金结算主要通过银行转账、支票、汇票、网上支付等方式进行。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。3.对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现潜在的资金风险。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。3.对投资项目进行风险评估，控制投资风险，确保投资资金的安全和收益。4.加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和金融服务，降低融资成本和资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点现金，核对银行账户余额。建立货币资金收支备查簿，详细记录货币资金的收支情况。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录客户的欠款情况、还款进度等。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销，并报税务机关备案。3.存货公司存货主要包括办公用品、耗材等。建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，及时处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行计价和核算。对使用寿命有限的无形资产，按照预计使用寿命分期摊销，计入相关成本费用科目。使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批核销。六、成本费用管理（一）成本核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本核算，将与经营活动相关的成本费用合理分摊到各会计期间和业务项目中。2.成本核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本数据真实、准确、完整。（二）成本费用分类1.营业成本主要包括为客户提供会计服务所发生的直接成本，如人工成本、办公耗材成本等。营业成本应按照项目或客户进行明细核算，准确计算每个项目或客户的成本。2.期间费用管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用：包括市场推广费用、销售人员薪酬、业务提成等。财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门对成本费用预算进行分解和下达，明确各部门的成本费用控制目标，并定期进行监控和分析。3.各部门应严格按照预算控制成本费用支出，对于超预算支出应提前申请追加预算，经批准后方可支出。4.加强对成本费用支出的审核和审批管理，严格控制不合理的费用支出。对于大额支出应进行专项审批，并进行跟踪检查。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了相关义务，客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.收入应按照实际收到或应收的金额计量，对于涉及折扣、折让等情况的，应按照规定进行处理。（二）收入核算与管理1.会计人员按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据准确无误。2.建立收入台账，详细记录每个客户的收入情况、收款进度等，加强对收入的跟踪管理。3.定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为公司经营决策提供依据。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.利润分配方案应经公司股东会或董事会审议通过后实施，并按照规定进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，取得税务登记证。2.每月按时进行纳税申报，如实填报各类纳税申报表，确保申报数据准确无误。3.按照规定的纳税期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对公司税务情况进行实时监控，及时发现潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务合规。3.对重大税务事项进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及附注。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.财务经理对财务报告进行审核，确保报告质量。审核通过后，加盖公司公章并报送相关部门和人员。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层决策提供依据和建议。十、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的会计档案装订成册，编制会计档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。3.会计档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案安全、完整。（三）会计档案保管期限会计档案的保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）会计档案查阅与销毁1.公司内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、外