残疾人机构财务制度

PAGE残疾人机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范残疾人机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构各项工作的顺利开展，更好地为残疾人提供服务。（二）适用范围本制度适用于本残疾人机构及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务部门设置机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策。负责财务分析和财务报告的编制，为管理层提供决策支持。加强财务队伍建设，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务制度，审核各项收支，对不符合规定的收支予以制止。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础工作，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构的发展规划、工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并按项目、部门进行细化。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交机构管理层审核。2.管理层应组织相关部门对预算草案进行论证和审议，提出修改意见。3.经修改后的预算草案报董事会或理事会批准后执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序提出申请，经批准后进行调整。四、收入管理（一）收入范围机构的收入主要包括政府补助收入、社会捐赠收入、服务收费收入、经营收入等。（二）收入确认原则1.政府补助收入应在实际收到相关款项时确认收入。2.社会捐赠收入应在捐赠款项到账并满足捐赠条件时确认收入。3.服务收费收入应在提供服务并取得相关收款权利时确认收入。4.经营收入应在实现经营业务并取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.加强对收入的管理，确保收入的合法性和真实性。对于政府补助收入，应严格按照规定用途使用；对于社会捐赠收入，应按照捐赠协议进行管理和使用。3.定期对收入情况进行分析，为机构决策提供参考。五、支出管理（一）支出分类机构的支出主要包括人员费用支出、业务活动支出、行政办公支出、固定资产购置支出等。（二）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应提交机构管理层或董事会、理事会审议批准。2.审批人应严格按照财务制度和预算进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确记录。2.加强对支出的控制，严格执行费用报销标准和审批程序。对于超预算支出、不合理支出等应及时进行纠正。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入相关成本或费用科目。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量机构拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产应在预计使用年限内进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用科目。2.无形资产的管理与保护加强对无形资产的管理，建立无形资产档案，确保无形资产的安全和有效使用。注重对机构自身知识产权的保护，防止无形资产的流失。七、负债管理（一）负债分类机构的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、借款等。（二）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录各项负债的发生、偿还情况。2.加强对负债的管理，合理控制负债规模，确保按时足额偿还债务。对于借款等有息负债，应合理安排资金，降低资金成本。3.定期对负债情况进行分析，评估机构的偿债能力，及时采取措施防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送管理层、董事会或理事会等相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示机构财务运行中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行审计监督，确保财务工作的合规性。（二）外部监督接受积