农村公益电影财务制度

PAGE农村公益电影财务制度一、总则（一）目的为规范农村公益电影项目的财务管理，确保资金使用的合法性、合理性和有效性，保障农村公益电影事业的健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于负责农村公益电影项目实施的[公司/组织名称]及其下属各部门、各项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则：农村公益电影专项资金必须专款专用，不得挪作他用。3.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，提高资金使用效益。4.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责农村公益电影项目的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责农村公益电影项目的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。协调与财政、审计等部门的关系，接受相关部门的监督检查。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务分析数据。执行财务管理制度和流程，监督财务收支情况。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，各部门根据下一年度农村公益电影项目计划，编制本部门的预算草案，包括人员费用、设备购置费用、影片租赁费用、放映场地租赁费用、宣传费用等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，编制农村公益电影项目年度预算草案。3.年度预算草案经[公司/组织名称]管理层审核通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、项目计划变更等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报[公司/组织名称]管理层审批。3.经批准的预算调整方案，由财务部门及时下达各部门执行，并对预算调整情况进行记录和分析。四、收入管理（一）收入来源1.财政拨款：包括中央和地方财政安排的农村公益电影专项资金。2.社会捐赠：接受社会各界对农村公益电影项目的捐赠资金。3.其他收入：如影片放映收入、广告收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批准的金额和时间确认。2.社会捐赠收入按照实际收到的金额确认。3.影片放映收入、广告收入等按照合同约定的金额和时间确认。（三）收入核算与管理1.财务部门对各项收入进行统一核算，设置相应的会计科目，准确记录收入的来源、金额和时间。2.建立收入台账，详细记录各项收入的收取情况，定期与相关部门核对。3.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工作人员的工资、奖金、福利等。2.设备购置费用：购置放映设备、音响设备、交通工具等。3.影片租赁费用：租赁农村公益电影放映影片的费用。4.放映场地租赁费用：租赁农村公益电影放映场地的费用。5.宣传费用：开展农村公益电影宣传活动的费用。6.其他费用：与农村公益电影项目相关的其他费用，如办公费用、差旅费等。（二）支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报[公司/组织名称]管理层审批。（三）支出核算与管理1.财务部门按照国家会计制度的规定，对各项支出进行核算，设置相应的会计科目，准确记录支出的用途、金额和时间。2.建立支出台账，详细记录各项支出的发生情况，定期与相关部门核对。3.严格控制支出标准，确保支出合理合规。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.对农村公益电影项目购置的放映设备、音响设备、交通工具等固定资产，进行统一登记和管理。2.建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收款项、预付款项等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。每日对现金进行盘点，做到日清月结。现金收支业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管现金。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收款项管理对应收的影片放映收入、广告收入等款项，及时进行催收，确保款项及时足额收回。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收款项进行清理，对确实无法收回的应收款项，按照规定的程序报经批准后，作为坏账损失处理。4.预付款项管理对因购买影片、租赁场地等业务需要支付的预付款项，必须签订合同或协议，明确预付款项的金额、支付时间、支付方式等条款。加强预付款项的跟踪管理，及时了解预付款项的使用情况和业务进展情况，确保预付款项的安全。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照农村公益电影项目的特点和成本核算要求，设置成本费用明细科目，对各项成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制农村公益电影项目财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映农村公益电影项目的财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报[公司/组织名称]管理层审批，并按照规定的时间和要求报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期对农村公益电影项目的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、成本费用分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进农村公益电影项目财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对农村公益电影项目财务活动的日常监督。2.财务部门定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门定期对农村公益电影项目进行内部审计，对财务