庙上财务制度

PAGE庙上财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范庙上的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障庙上各项事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于庙上内部的所有财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现庙上的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置庙上设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责庙上的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。参与庙上重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。定期进行财务账目核对，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、收入管理（一）收入范围庙上的收入主要包括捐赠收入、门票收入、法事活动收入、附属产业收入等。（二）捐赠收入管理1.捐赠渠道设立专门的捐赠接收账户，接受社会各界的捐赠。鼓励通过线上平台进行捐赠，确保捐赠信息的安全和准确。2.捐赠登记对每一笔捐赠进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额及用途等。开具捐赠收据，作为捐赠的合法凭证。3.捐赠使用严格按照捐赠人意愿或庙上相关规定使用捐赠资金，确保专款专用。定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）门票收入管理1.门票定价根据庙上的运营成本、市场需求等因素合理确定门票价格。门票价格调整应提前公示。2.售票管理设立规范的售票窗口，配备专业售票人员。使用统一的门票票据，确保售票信息准确记录。3.收入核算每日及时核对门票收入，确保款项足额入账。（四）法事活动收入管理1.活动策划与定价对法事活动进行科学策划，根据活动规模、内容等合理定价。明确法事活动的收费标准和项目。2.收入结算在法事活动结束后及时结算收入，开具合法票据。对活动收入进行单独核算。（五）附属产业收入管理1.产业经营规范庙上附属产业的经营活动，如餐饮、住宿、纪念品销售等。制定产业经营管理制度，确保经营活动合法合规。2.收入核算对附属产业收入进行准确核算，定期进行财务分析。四、支出管理（一）支出审批流程1.预算内支出部门提出支出申请，填写支出审批表。部门负责人审核签字。财务部门审核票据合规性和资金预算情况。分管领导审批。财务负责人审批。主要领导审批。2.预算外支出部门提出申请并详细说明原因。经财务部门审核资金需求合理性后，提交庙上管理层会议审议。根据会议决议进行后续审批流程，包括分管领导、财务负责人、主要领导审批。（二）支出分类及标准1.人员费用工资、奖金、福利等按照国家相关规定和庙上实际情况执行。明确各项人员费用的发放标准和计算方法。2.办公费用办公用品采购应遵循节约原则，制定合理的采购标准。办公设备购置需经过审批，按照规定的资产管理制度进行管理。3.业务费用法事活动业务费用应根据活动实际需求合理安排。宣传推广等业务费用应进行预算控制，确保费用支出与预期效果相符。4.维修费用庙宇设施维修应提前进行预算和审批。维修项目应通过正规招标或询价等方式确定施工单位，确保维修质量和费用合理。（三）费用报销要求1.报销凭证报销必须提供合法有效的发票或收据。发票应注明日期、内容、金额、开票单位等信息，且加盖发票专用章。2.报销期限一般费用报销应在业务发生后[X]个工作日内提交申请。特殊情况需说明原因并经批准后可适当延长报销期限。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制库存现金限额。每日进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家规定开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.应收款项管理对捐赠应收款、门票欠款等应收款项进行及时清理和催收。建立应收款项台账，跟踪款项回收情况。（二）固定资产1.资产购置根据庙上实际需求和预算安排固定资产购置。固定资产购置应进行招标采购或询价比较，确保资产性价比。2.资产入账固定资产购置后及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录资产信息。3.资产清查定期进行固定资产清查，每年至少一次。对清查中发现的盘盈、盘亏资产及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产界定明确庙上无形资产的范围，如宗教文化品牌、知识产权等。2.资产保护与管理加强对无形资产的保护，防止侵权行为。对无形资产进行评估和管理，合理确定其价值。六、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。结合庙上发展规划和年度工作计划进行编制。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。各部门根据职责和业务需求提出预算草案，经财务部门汇总审核后形成年度预算方案。（二）预算执行1.预算分解将年度预算分解到各季度、各月份，明确各部门预算执行责任。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.调整条件因国家政策调整、庙上重大项目变动等原因导致预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整程序部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。经财务部门审核、庙上管理层会议审议通过后进行预算调整。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查财务部门定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立内部审计岗位或委托专业审计机构对庙上财务收支、经济活动等进行审计。审计结果应及时反馈，并提出整改建议。（二）外部监督1