分院财务制度

PAGE分院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分院的财务行为，加强财务管理与监督，确保分院财务工作合法、合规、有序进行，保障分院各项业务活动的顺利开展，提高分院经济效益，实现分院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本分院所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效益，实现分院经济效益最大化。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分院设立独立的财务部门，负责分院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备及职责1.财务负责人全面负责分院的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、决算的编制与执行，监督财务收支情况，确保财务目标的实现。协调分院与外部金融机构、税务机关等的关系，维护分院的财务利益。组织财务分析与决策支持工作，为分院领导提供财务数据和建议，参与分院重大经济决策。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集整理、账务处理和财务报表编制工作，确保财务信息的准确性和及时性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合分院发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支，提高预算的准确性和指导性。充分考虑市场变化和不确定因素，预留一定的弹性空间，增强预算的适应性和灵活性。2.预算编制内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等，应根据市场预测和业务发展计划进行编制。支出预算：包括人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置等，应根据实际需求和相关标准进行编制。专项预算：对于重大项目、专项业务等，应单独编制专项预算，明确项目预算金额、资金来源和使用计划。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据分院年度工作计划和本部门业务需求，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合分院整体财务状况和发展目标，提出分院年度预算建议方案，报分院领导审批。经分院领导审批后的年度预算方案，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向分院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策、法规发生重大变化，导致分院预算编制基础不成立。分院发展战略、经营计划发生重大调整，影响预算执行。不可预见的重大事项发生，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经分院领导审批后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围分院收入主要包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指分院开展主要业务活动所取得的收入；其他业务收入是指主营业务收入以外的其他经营活动所取得的心入，如租金收入、培训收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：分院已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。分院既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入分院。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入应在相关经济利益实现时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.严格执行收入审批制度，对各项收入的收取进行审核，确保收入合法、合规。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入质量。五、支出管理（一）支出分类分院支出分为人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置等。人员费用包括工资、奖金、福利等；办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等；业务费用包括差旅费、业务招待费、培训费用等；固定资产购置包括购置办公设备、交通工具等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报分院领导审批。分院领导审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、重大项目投资等，应按照以下流程进行审批：项目承办部门提出项目申请，详细说明项目背景、目标、预算、实施计划等。财务部门对项目申请进行财务分析和审核，提出审核意见。分院领导组织相关部门进行项目论证和评审，形成评审意见。根据评审意见，分院领导做出决策，批准项目实施。项目实施过程中，严格按照预算和相关规定进行支出控制，定期向分院领导汇报项目进展情况。项目完成后，进行项目验收和财务决算，确保项目资金使用合规、效益。（三）支出控制措施1.严格执行支出审批制度，确保支出合规、合理。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。2.加强对各项费用支出的预算控制，严格按照预算安排支出，杜绝超预算支出。3.建立费用支出标准：明确各项费用的支出标准，如差旅费标准、业务招待费标准等，严格按照标准执行。4.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合规、安全。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回账款。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，防范坏账风险。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照分院发展战略和实际需求进行规划，纳入年度预算管理。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式和供应商，确保采购质量和价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。加强对固定资产处置的监督和管理，确保固定资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产购置无形资产购置应按照分院发展战略和实际需求进行规划，纳入年度预算管理。无形资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式和供应商，确保采购质量和价格合理。无形资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产转让、出售等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。加强对无形资产处置的监督和管理，确保无形资产处置合法、合规。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、及时。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付,都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。3.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算本期损益。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和分院财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分院的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、分院领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对分院的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为分院领导提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，通过分析找出分院财务工作中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果纳入分院绩效考核体系，促进分院财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对分院财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对分院的财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应