资产管理部门财务制度

PAGE资产管理部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范资产管理部门的财务行为，加强资产管理，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司资产管理部门及其所属各单位、部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实反映资产管理部门的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误。4.完整性原则：全面涵盖资产管理部门的各类财务事项，确保无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：注重资产的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务岗位职责与分工（一）财务主管1.全面负责资产管理部门的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制年度财务预算和财务决算报告，监督预算执行情况。3.审核重要财务事项，参与重大资产购置、处置等决策。4.协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护公司利益。5.定期对财务工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。（二）会计人员1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.严格按照财务制度审核各项费用报销，确保支出合规。3.负责资产管理部门固定资产、流动资产等的核算与管理，定期进行清查盘点。4.协助财务主管编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳人员1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助会计人员进行资金核对和账务处理，定期编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，资产管理部门应根据公司战略规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应涵盖资产管理部门的各项收入、成本、费用、资产购置与处置等项目，做到全面、细致、合理。3.收入预算应根据市场情况、业务发展趋势等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。4.成本费用预算应按照成本性态进行分类编制，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。5.资产购置预算应根据业务需求和资产状况，合理安排购置计划，确保资产配置的科学性和有效性。（二）预算审批1.财务主管对预算草案进行初步审核，提出修改意见和建议。2.将审核后的预算草案提交资产管理部门负责人审批。3.资产管理部门负责人审批通过后，报公司管理层审批。4.公司管理层根据公司整体战略和财务状况，对预算进行最终审批。（三）预算执行与监控1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并查找原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时向资产管理部门负责人和公司管理层报告，并提出相应的解决方案。4.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务拓展等原因导致原预算无法执行，需要进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。4.经资产管理部门负责人审批后，报公司管理层审批。5.公司管理层批准后，财务部门对预算进行调整，并及时通知各相关部门。四、收入管理（一）收入范围资产管理部门的收入主要包括资产出租收入、资产处置收入、服务收入等。（二）收入确认原则1.资产出租收入应按照租赁合同约定的租金支付时间和方式确认收入。2.资产处置收入应在资产实际处置完成，并收到全部处置款项后确认收入。3.服务收入应按照服务合同约定的服务提供进度和收费方式确认收入。（三）收入核算与管理1.会计人员应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于跟踪和管理。3.加强对收入的催收工作，对于逾期未收取的租金、处置款项等，应及时采取措施进行催收，确保收入的及时足额收回。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和增长趋势，为公司决策提供参考依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.资产购置成本：包括购置固定资产、无形资产等的价款、运输费、安装费等。2.资产运营成本：包括资产维护保养费、折旧费、保险费等。3.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。4.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等。5.业务费用：包括差旅费、业务招待费、会议费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保各项费用支出不超过预算限额。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用，提高资产使用效益。3.加强成本费用的审核与审批，杜绝不合理开支。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算与管理1.会计人员应按照成本费用的性质和用途进行明细核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.对于资产购置成本，应按照固定资产、无形资产等的类别进行核算，并按照规定的折旧方法和摊销期限进行折旧和摊销。3.对于资产运营成本，应按照费用项目进行核算，确保费用支出的合理性和合规性。4.对于人员费用，应按照工资核算办法进行准确核算，确保员工薪酬的及时发放和准确记录。5.对于办公费用和业务费用，应按照费用报销制度进行审核报销，严格控制费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后，报资产管理部门审批。资产管理部门根据公司固定资产配置标准和预算情况进行审批，审批通过后交财务部门审核资金预算。财务部门审核通过后，由采购部门负责组织采购。2.固定资产验收固定资产购置到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对固定资产的数量、规格型号、质量等进行检查，确保资产符合要求。验收合格后，填写固定资产验收单，由验收人员、使用部门负责人和资产管理部门负责人签字确认。3.固定资产入账会计人员根据固定资产验收单和发票等原始凭证，按照规定的计价方法进行固定资产入账核算。固定资产入账后，应及时建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、购置时间、使用部门、折旧情况等。4.固定资产折旧固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限按照国家相关规定执行。会计人员应每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。5.固定资产清查盘点资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点人员应核对固定资产卡片与实物是否相符，检查固定资产的使用状况、维护情况等。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产卡片和账务记录。（二）流动资产管理1.货币资金管理出纳人员应严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全。库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存。加强银行存款账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严格执行资金审批制度，所有资金收支必须经过审批，确保资金使用合规。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。加强对应收账款的跟踪和催收工作，定期与客户核对账目，及时发送催款通知，确保应收账款的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如协商、法律诉讼等。3.存货管理资产管理部门应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。存货验收应严格按照标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货安全。存货发出应按照规定的流程进行审批，确保发出存货的合理性和准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内编制完成，除月度财务报表外，还应包括财务情况说明书。4.年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。5.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）财务报告审核与报送1.会计人员编制完成财务报告后，应先进行自我审核，确保数据准确无误。2.财务主管对财务报告进行审核，重点审核财务数据的真实性、准确性、完整性和合规性，审核通过后签字确认。3.将审核后的财务报告报送资产管理部门负责人审批。4.资产管理部门负责人审批通过后，按照规定的时间和渠道将财务报告报送公司管理层和相关部门。（三）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。4.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，供公司管理层参考决策。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对资产管理部门的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、资产的安全性等。3.加强对财务人员的监