糖厂财务制度

PAGE糖厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范糖厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保糖厂的资产安全、完整，提高经济效益，促进糖厂持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于糖厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映糖厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖糖厂财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：各项财务工作流程和操作规范应严格统一。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本糖厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办糖厂领导交办的其他工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为糖厂决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。（三）财务人员职业道德与素质要求1.诚实守信，客观公正，保守糖厂商业秘密。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉国家财经法规和政策。3.具有较强的责任心和敬业精神，工作认真细致，严谨负责。4.不断学习和更新知识，提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据糖厂的发展战略、经营目标和上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应报财务部门审核，财务部门对预算的完整性、准确性、合理性进行审核后，提交糖厂管理层审批。2.经糖厂管理层审批后的预算，应正式下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向糖厂管理层报告，并提出解决方案。（四）预算调整与考核1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.年度终了，应对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩，以确保预算的严肃性和有效性。四、收入管理（一）产品销售收入1.糖厂应按照销售合同或协议约定，及时、足额地收取产品销售收入。2.销售部门应负责销售合同的签订、执行和款项催收工作，财务部门应密切配合，确保销售收入的及时入账。3.对于赊销业务，应建立严格的信用评估制度，控制信用风险，确保应收账款的安全回收。（二）其他收入1.糖厂的其他收入包括出租收入、废旧物资处置收入、政府补贴收入等。2.其他收入的取得应符合国家法律法规和相关政策规定，财务部门应按照规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）生产成本1.生产成本包括原材料、燃料、动力、人工、制造费用等。2.采购部门应严格控制原材料采购成本，确保原材料质量和供应及时性。3.生产部门应合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本。4.财务部门应加强生产成本核算，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（三）期间费用1.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。2.各部门应严格控制期间费用支出，制定费用预算并严格执行。3.财务部门应按照规定对期间费用进行核算和管理，确保费用支出的合理性和合规性。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和个人。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评估，对完成目标的部门和个人进行奖励，对未完成目标的进行惩罚。3.推广先进的成本管理方法和技术，提高成本管理水平。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，现金收付应通过合法的票据进行，确保现金收支的真实性和合法性。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，确保货币资金的安全。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应加强存货保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.财务部门应加强存货核算，及时反映存货的增减变动情况，对存货跌价准备进行合理计提。（三）固定资产管理1.固定资产应按照规定进行分类、计价和核算，建立固定资产卡片和台账。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照规定进行计价和核算，定期进行摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行管理和核算。七、负债管理（一）流动负债管理1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.合理安排短期借款，确保资金需求与偿债能力相匹配，控制借款成本。3.加强应付账款管理，及时支付货款，维护良好的商业信用。4.按照规定计提和缴纳应付职工薪酬、应交税费等，确保负债的及时清偿。（二）非流动负债管理1.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.非流动负债的举借应符合糖厂的发展战略和资金需求，进行充分的可行性研究和风险评估。3.按照规定的利率和期限偿还非流动负债，确保糖厂的信用和财务稳定。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计制度的规定，准确核算糖厂的利润，包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强收入、成本费用的核算和管理，确保利润的真实性和准确性。（二）利润分配1.糖厂的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.财务部门应按照规定进行利润分配的核算和账务处理，确保利润分配的合规性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映糖厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对糖厂的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，找出糖厂存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为糖厂决策提供依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.保证财务活动的合法性和合规性，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进糖厂经营目标的实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.规范财务审批流程，严格执行授权审批制度，确保财务活动的合规性。4.加强财务风险管理，对可能出现的财务风险进行识别、评估和控制。5.定期进行内部审计，对财务内部控制制度的执行情况进行监督和检查，及时发现问题并加以整改。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确无误。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税