刚起步广告公司财务制度

PAGE刚起步广告公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范刚起步广告公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于刚起步广告公司及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规及相关财经制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照规范的财务流程和操作方法进行财务核算和管理。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本核算与控制，分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.管理公司财务档案，保证档案资料的完整与安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责财务制度的执行与监督，确保财务工作合规。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责公司日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿。进行财务报表的编制和报送，保证报表数据准确。协助财务经理进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理公司现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.严格遵守财务纪律，不得泄露公司财务机密，不得利用职务之便谋取私利。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应按照经济业务的内容加以分类，并据以确定会计分录而填制。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。（三）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。利润表应按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，可通过股东投入、银行贷款等方式筹集资金。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时到位。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.资金支付应严格按照审批流程进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并由经办人员签字、审核人员审核、审批人审批后，方可办理支付手续。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时进行。2.现金结算应严格遵守国家现金管理规定，超过规定限额的款项应通过银行转账结算。3.银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司的收入包括广告业务收入、策划咨询收入等。收入应按照合同约定或相关规定及时确认和计量。2.确认收入时，应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.公司应加强应收账款管理，及时催收账款，确保收入款项及时足额收回。（二）成本费用管理1.成本费用是指公司为经营活动所发生的各项支出，包括广告制作成本、人员工资、办公费用等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确划分成本费用的归属期。3.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，降低经营成本。4.费用报销应按照公司规定的审批流程进行，审批人应认真审核费用的真实性、合理性和合法性，确保费用支出符合公司规定。六、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.纳税申报应做到数据准确、内容完整、报送及时。如有特殊情况需要延期申报，应按照规定办理延期申报手续。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有税款减免等情况，应按照规定办理相关手续。（四）税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，确保筹划方案的可行性和有效性。七、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.公司财务部门应定期对公司财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.公司可根据需要聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，确保公司财务信息的真实性和合法性。（三）违规处理对违反财务制度的行为，应按照公司规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。情节严重的，应依法追究法律责任。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度等进行分类归档，确保档案资料的完整性和有序性。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案资料损坏、丢失。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得在档案上涂改、标记