财政部基本建设财务制度

PAGE财政部基本建设财务制度一、总则（一）目的与依据本制度依据国家相关法律法规，旨在规范公司基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，保障基本建设项目的顺利实施，促进公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保基本建设财务活动合法合规。2.专款专用原则：基本建设资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于规定的建设项目。3.效益优先原则：注重提高资金使用效益，优化资源配置，确保建设项目达到预期目标。4.规范管理原则：建立健全基本建设财务管理制度，规范财务核算和管理流程，加强内部控制。二、建设资金管理（一）资金来源1.财政拨款：包括国家财政预算安排的基本建设资金、专项资金等。2.银行贷款：根据项目需要向银行申请的贷款资金。3.企业自筹：公司自有资金中用于基本建设的部分。4.其他资金：如社会捐赠、项目融资等合法来源的资金。（二）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据项目建设进度和资金需求，合理安排资金筹集时间和方式，确保资金及时足额到位。2.拓宽融资渠道：积极探索多元化的融资渠道，降低融资成本，优化资本结构。3.资金到位管理：加强对资金到位情况的跟踪和监督，确保资金按计划及时足额进入公司账户。（三）资金使用1.编制资金使用计划：根据项目预算和建设进度，编制详细的资金使用计划，明确资金使用方向和金额。2.严格资金审批：建立严格的资金审批制度，按照规定的审批流程和权限进行审批，确保资金使用合理合规。3.资金支付管理：规范资金支付流程，严格审核支付凭证，确保资金支付安全准确。4.控制资金使用进度：加强对资金使用进度的监控，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题，确保资金按计划使用。三、建设成本核算（一）成本核算对象1.以单个建设项目为成本核算对象，对每个项目的成本进行单独核算。2.对于规模较大、工期较长的项目，可以根据项目特点和管理需要，将项目划分为若干个成本核算对象进行核算。（二）成本核算内容1.建筑安装工程投资：包括建筑工程费、安装工程费等。2.设备投资：包括购置设备的价款、运输费、安装调试费等。3.待摊投资：包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费等。4.其他投资：如无形资产投资、递延资产投资等。（三）成本核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用。2.对于直接费用，直接计入成本核算对象；对于间接费用，按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。3.定期进行成本核算，编制成本报表，反映项目成本情况。四、工程价款结算（一）结算方式1.按月结算：根据当月完成的工程量和合同单价，按月进行工程价款结算。2.分段结算：对于工期较长、工程规模较大的项目，可以根据工程进度分段进行结算。3.竣工后一次结算：对于工期较短、工程规模较小的项目，可以在竣工后一次进行工程价款结算。（二）结算程序1.施工单位提交工程价款结算申请：施工单位按照合同约定和实际完成的工程量，编制工程价款结算申请，报建设单位审核。2.建设单位审核：建设单位对施工单位提交的工程价款结算申请进行审核，审核内容包括工程量、单价、费用计算等。3.双方确认：建设单位审核通过后，与施工单位进行工程价款结算确认，签订工程价款结算单。4.支付工程价款：建设单位按照工程价款结算单的金额，及时支付工程价款。（三）结算管理1.建立工程价款结算台账：详细记录工程价款结算情况，包括结算时间、结算金额、支付情况等。2.加强对工程价款结算的监督：定期对工程价款结算情况进行检查，确保结算程序合法合规，结算金额真实准确。3.处理结算争议：对于工程价款结算过程中出现的争议，双方应及时协商解决，协商不成的，可以通过法律途径解决。五、竣工财务决算（一）决算编制1.项目竣工后，建设单位应及时组织编制竣工财务决算。2.竣工财务决算应包括竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。3.竣工财务决算报表应包括资产负债表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。4.竣工财务决算说明书应包括项目概况、资金来源及运用情况、项目建设成本、项目结余资金等内容。（二）决算审核1.建设单位编制的竣工财务决算应报上级主管部门或财政部门审核。2.审核部门应按照国家有关规定和财务制度，对竣工财务决算进行严格审核，审核内容包括决算报表数据的真实性、准确性、完整性，决算说明书内容的合理性等。3.对于审核中发现的问题，建设单位应及时进行整改，确保竣工财务决算符合要求。（三）决算批复1.经审核通过的竣工财务决算，由上级主管部门或财政部门进行批复。2.建设单位应按照批复的竣工财务决算进行账务调整和资产交付使用等工作。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对基本建设财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对基本建设项目的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对基本建设项目进行审计，加强对项目财务收支、工程价款结算、竣工财务决算等方面的审计监督。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等相关部门的监督检查