财务制度及收付款流程

PAGE财务制度及收付款流程一、总则1.目的本财务制度及收付款流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障资金安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。通过明确财务工作的各项规范和流程，为公司各部门提供清晰的财务指导，确保公司运营活动符合法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分公司等所有与公司财务活动相关的机构和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业规范，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息无遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，保证财务报表及相关信息及时、准确地提供。安全性原则：加强资金管理，保障资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、资金运作等工作。制定和执行公司财务制度及流程，确保财务工作规范有序。编制财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果，提出改进建议。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务成本。管理公司资金，确保资金安全，提高资金使用效率。监督财务收支情况，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，审核重要财务事项。协调财务部门与其他部门的关系，参与公司重大决策。监督财务制度执行情况，防范财务风险，确保公司财务安全。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。协助编制财务报表，核对账目数据，确保财务数据准确无误。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。划分收益性支出与资本性支出原则，正确核算当期损益。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际业务情况，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类项目，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务。3.账务处理流程业务部门提交原始凭证至财务部门，包括发票、报销单、合同等。会计人员审核原始凭证，检查其真实性、合法性、完整性和准确性。对于审核无误的原始凭证，会计人员编制记账凭证，按照会计科目进行分类记录。将记账凭证录入财务软件系统，生成账簿记录，包括总账及各类明细账。定期进行账账核对、账实核对，确保账目数据一致。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。四、财务预算制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制预算。全员参与原则：各部门共同参与预算编制过程，确保预算的全面性和准确性。实事求是原则：预算数据应基于实际业务情况，避免高估或低估。弹性原则：考虑到市场变化和公司经营的不确定性，预算应具有一定的弹性空间。2.预算编制流程预算启动：每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的时间、范围、方法和要求等。部门预算编制：各部门按照预算编制方案，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，审核其合理性和准确性，与各部门沟通协调，对预算草案进行调整完善。预算审批：将汇总后的预算草案提交公司管理层审批，经批准后的预算作为公司年度预算执行依据。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因，并及时向管理层汇报。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，需经公司管理层审批后进行相应处理。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致原预算无法执行，需进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。五、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等，确保资金筹集与公司经营活动相匹配。对资金筹集过程中的各项费用进行合理控制，降低融资成本。严格按照法律法规要求，履行资金筹集相关手续，确保资金来源合法合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确各级审批权限和审批流程。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用合理、合规、安全。根据公司预算安排，合理安排资金支出，优先保障公司核心业务和重点项目的资金需求。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，确保银行账户安全。及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确，避免资金闲置或延误支付。4.资金安全管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任，防止丢失、被盗用。建立资金安全预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理，保障公司资金安全。六、收付款流程1.收款流程销售部门：与客户签订销售合同，明确收款方式、金额、时间等条款。在销售业务发生后，及时开具发票，并将发票及相关收款信息传递给财务部门。财务部门：收到销售部门传递的收款信息后，核对发票与合同信息一致。根据合同约定的收款方式，跟踪款项回收情况。客户付款：客户按照合同约定的方式付款，如银行转账、支票支付等。收款确认：财务部门收到款项后，及时进行收款确认。核对银行到账信息或支票进账情况，与销售部门沟通确认收款对应的业务事项。对于收到的款项，按照会计核算要求进行账务处理，登记相关账簿。2.付款流程业务部门：根据业务需要，填写付款申请单，详细说明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。付款申请单经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务部门：财务人员收到付款申请单后，首先审核申请单的完整性和准确性，检查相关证明文件是否齐全。然后核对申请付款金额与预算安排是否相符，如有超出预算或不符合规定的情况，及时与业务部门沟通调整。审核通过后，按照公司资金审批制度规定的权限，提交各级领导审批。领导审批：各级领导根据审批权限对付款申请进行审批。审批通过后，财务部门安排资金支付。资金支付：出纳根据审批后的付款申请单，办理资金支付手续。对于银行转账支付，填写转账支票或通过网上银行进行操作；对于现金支付，按照现金管理规定办理。支付完成后，及时登记现金日记账或银行存款日记账，并将付款凭证交会计人员进行账务处理。七、费用报销制度1.费用报销范围公司认可的与经营活动相关的费用支出，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。费用报销必须真实、合法，取得有效的发票或其他合法凭证。发票应符合国家税务规定，内容完整、清晰，加盖发票专用章。2.费用报销标准根据公司实际情况和行业惯例，制定各项费用的报销标准。例如，差旅费按照不同地区、不同职级设定住宿、交通、餐饮等费用的报销上限；业务招待费应遵循合理、必要的原则，控制在一定比例范围内。员工应严格按照报销标准进行费用报销，超出标准部分原则上不予报销，特殊情况需经公司管理层批准。3.费用报销流程报销人：填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字。将费用报销单及相关原始凭证提交至所在部门负责人。部门负责人：审核费用报销的真实性、合理性和必要性，确认费用与本部门业务相关且符合公司规定。审核通过后，在报销单上签字批准。财务部门：财务人员收到报销单后，首先审核报销单的填写是否规范、完整，原始凭证是否合法有效、内容与报销单一致。然后按照费用报销标准进行审核，对不符合规定的报销事项予以退回。审核通过后，提交财务经理审批。财务经理：对报销金额较大或存在疑问的报销事项进行重点审核，审核通过后签字批准。总经理：对于超过一定金额的费用报销，需经总经理审批。总经理根据公司财务状况和业务情况进行审批决策。报销支付：经各级审批通过后的报销单，出纳根据公司资金情况安排支付。支付方式可选择现金支付或银行转账支付，支付完成后在报销单上加盖“已支付”章，并登记相关账簿。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规要求，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。根据不同税种和纳税期限，按时进行纳税申报。财务部门负责编制纳税申报表，确保申报数据准确无误，并在规定时间内提交至税务机关。对于享受税收优惠政策的项目，按照规定程序申请备案或审批，确保公司合法享受税收优惠。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。财务部门安排专人负责税款缴纳工作，确保税款及时入库，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。定期对税款缴纳情况进行核对和分析，确保税款计算准确，缴纳金额与申报金额一致。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税收政策变化的关注和研究，及时调整公司税务策略，降低税务风险。对公司重大经营决策进行税务分析和评估，确保决策符合税收法律法规要求，避免潜在的税务风险。配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料和信息，积极沟通协调，妥善处理税务问题。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家会计准则和公司财务制度要求，定期编制财务报表，包括月度、季度和年度财务报表。财务报表应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表编制过程中，确保数据来源准确可靠，各项数据之间逻辑关系正确。会计人员对财务报表数据进行认真核对和审核，确保财务报表真实、完整、准确。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。2.财务分析定期进行财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务报表数据的分析，运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。结合公司经营业务情况，深入分析各项财务指标变动的原因，提出针对性的改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员在每月末或每年度末，对财务资料进行整理。按照类别、时间顺序等进行分类，确保资料齐全、完整。将整理好的财务资料装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、编号、保管期限等信息。定期将装订成册的财务档案移交至档案管理部门进行归档保管，办理交接手续。