完善行政单位财务制度

PAGE完善行政单位财务制度一、总则（一）目的为了加强行政单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确单位负责人、财务部门和其他部门在财务管理中的职责权限。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财会人员，明确岗位分工，确保各项工作有序开展。（二）财会人员职责1.单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。应当依法履行职责，督促财务部门和其他部门严格执行财务制度，确保财务工作规范有序。2.财务部门负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和工作制度，合理安排人员分工，确保财务工作高效运转。负责编制年度财务预算、决算草案，组织实施预算执行和财务分析工作，定期向单位负责人报告财务状况和预算执行情况。严格执行国家财经法规和财务制度，审核各项财务收支，确保资金使用合法合规、安全有效。加强财务内部控制，防范财务风险，对发现的问题及时采取措施加以解决。组织财会人员进行业务培训和学习，提高财会人员的业务素质和职业道德水平。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映单位的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保会计信息真实、准确、完整。严格执行财务审批制度，对各项收支凭证进行审核，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正、补充。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。4.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。根据单位实际情况和事业发展需要，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。采用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，结合单位实际情况，采用零基预算法编制收入预算。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制人员经费支出预算。根据国家有关规定和单位人员编制、工资标准等，编制人员经费支出预算，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出预算。按照国家和地方有关规定的公用经费定额标准，结合单位实际情况，编制公用经费支出预算，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算。根据单位事业发展规划和工作任务，对有明确项目目标和资金需求的项目，按照项目申报指南和要求，编制项目支出预算。项目支出预算要明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金预算等。（三）预算审批与执行1.预算审批单位年度预算草案编制完成后，经财务部门审核、单位负责人审批后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行单位应当严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应当按照预算安排使用资金，确保各项工作顺利开展。对无预算、超预算支出，财务部门不得支付。（四）预算调整1.预算调整情形国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的。单位事业发展规划和工作任务有较大调整，需要调整预算的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情形。2.预算调整程序由单位业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和数额等。财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位负责人根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整事项，由财务部门及时调整预算，并将调整情况通知各部门。（五）决算管理1.决算编制单位应当按照财政部门的要求，在年度终了后及时编制年度决算。决算编制要做到数字真实、内容完整、报送及时。2.决算审核与批复财务部门对编制完成的决算进行审核，确保决算数据准确、合规。单位决算经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。财政部门批复决算后，单位应当按照批复的决算进行账务调整。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。2.财政拨款收入应当按照财政部门批复的预算和用款计划，及时足额到位。3.事业收入、经营收入等应当按照国家有关规定依法组织收入，确保收入合法合规。4.单位应当加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。（三）非税收入管理1.非税收入范围本单位的非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。2.非税收入管理要求严格按照国家和地方有关规定征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。非税收入应当及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。加强对非税收入的票据管理，使用财政部门统一印制的票据，确保票据开具规范、准确。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.按照批准的预算和用款计划安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。4.支出审批手续应当完备，原始凭证应当真实、合法、有效。（三）基本支出管理1.人员经费支出管理严格按照国家有关规定和单位人员编制、工资标准等发放人员经费，确保人员经费支出合法合规。加强对人员经费发放情况的监督检查，防止虚报冒领、吃空饷等问题发生。2.公用经费支出管理制定公用经费支出定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对公用经费支出的审核管理，对办公用品、会议费、差旅费等支出，要严格审核报销凭证，确保支出合理、合规。严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据单位事业发展规划和工作任务，提出项目申报建议，经单位负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门申报的项目进行汇总、审核，提出项目立项建议，报单位负责人审批。经批准立项的项目，应当按照规定程序向财政部门或其他有关部门申报项目资金。2.项目实施与管理项目实施部门应当按照项目申报书和批复的项目实施方案组织项目实施，确保项目顺利完成。财务部门应当加强对项目资金的管理，按照项目进度及时拨付资金，确保资金专款专用。项目实施过程中，如发生项目变更、终止等情况，应当按照规定程序报经批准，并及时调整项目资金预算。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施部门应当及时组织项目验收，确保项目达到预期目标。财务部门应当会同项目实施部门对项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。（五）政府采购管理1.政府采购范围本单位使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应当按照政府采购法及相关规定执行。2.政府采购程序编制政府采购预算。单位应当按照财政部门的要求，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。制定政府采购实施计划。根据政府采购预算，制定政府采购实施计划，明确采购时间、采购步骤、采购要求等。组织采购活动。按照政府采购实施计划，组织采购活动，选择合适的采购方式进行采购。签订采购合同。采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。验收与付款。采购合同签订后，按照合同约定组织验收，并及时支付采购资金。（六）支出审批与报销1.支出审批单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定经单位负责人或其授权的人员审批。审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。2.报销凭证报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应当按照规定开具，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等，并加盖发票专用章。报销凭证应当由经办人签字，证明人或验收人签字，财务部门审核后报审批人审批。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价流动资产按照取得时的实际成本计价。固定资产按照购置时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）资产购置与验收1.资产购置单位购置资产应当按照规定程序进行，纳入政府采购范围的，应当按照政府采购规定执行。购置资产前，应当进行充分的市场调研和论证，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。2.资产验收资产购置后，应当及时组织验收。验收人员应当按照合同约定和相关标准对资产的数量、质量进行验收，并出具验收报告。验收合格的资产，应当及时办理入账手续；验收不合格的资产，应当及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全、有效使用。资产使用部门和人员应当按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途、出租出借资产等。2.资产保管单位应当加强对资产的保管，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产、危险资产等应当指定专人负责保管，并采取必要的安全防护措施。（四）资产处置1.资产处置范围本单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序资产处置应当按照规定程序进行，由资产使用部门提出处置申请，经财务部门审核、单位负责人审批后，报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类与管理要求行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。单位应当加强对负债的管理，严格按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得擅自举借债务。（二）应缴款项管理1.应缴款项范围本单位的应缴款项包括应缴财政款、应缴税费等。2.应缴款项管理要求单位应当按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项账实相符。（三）暂存款项管理1.暂存款项范围本单位的暂存款项包括临时暂存、应付未付等款项。2.暂存款项管理要求单位应当加强对暂存款项的管理，严格控制暂存款项的规模。对暂存款项应当及时清理结算，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确财务部门和其他部门