20人小公司财务制度

PAGE20人小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]全体员工，包括各部门、各岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。3.负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持和分析建议。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持和分析建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和账簿，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理避税。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金和银行存款的保管，确保现金和银行存款的安全。负责公司票据管理，包括支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销。负责公司资金日报表的编制，及时反映公司资金收支情况。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算。2.公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交会计机构。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，做到内容真实、项目齐全、科目正确、金额准确、摘要清楚、签章完备。4.记账凭证应当连续编号，编号方法按照国家统一会计制度的规定执行。5.记账凭证应当及时传递，不得积压。（三）会计账簿1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员签名或者盖章。4.公司定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作每年至少进行一次。（四）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报表应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.公司定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，确保财务信息的及时、准确披露。四、资金管理（一）资金预算1.公司各部门应当根据本部门的业务计划和工作安排，编制年度资金预算，并报财务部门审核。2.财务部门根据公司的战略规划和经营目标，对各部门的资金预算进行汇总、平衡，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度资金预算经管理层审批后，分解下达至各部门执行。各部门应当严格按照预算控制资金支出，确保预算的执行。（二）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资、债券融资等。2.公司筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金用于公司的生产经营活动，不得挪作他用。（三）资金支出1.公司资金支出应当严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。2.公司各项资金支出应当明确用途、金额、支付方式等内容，并提供相关的证明材料。3.公司资金支出审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关的原始凭证。部门负责人对经办人提交的费用报销单或付款申请单进行审核，审核通过后签字确认。财务部门对费用报销单或付款申请单进行审核，审核内容包括支出是否符合公司财务制度、预算安排，原始凭证是否真实、合法、有效等。审核通过后签字确认。公司负责人对费用报销单或付款申请单进行审批，审批通过后签字确认。出纳根据审批后的费用报销单或付款申请单办理资金支付手续。4.公司应当加强对资金支出的控制，严格执行预算，杜绝不合理支出。对于重大资金支出，应当实行集体决策和联签制度。（四）资金结算1.公司资金结算应当按照国家统一会计制度和银行结算制度的规定进行，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。3.公司应当定期对银行账户进行核对，确保银行账户余额与公司财务记录一致。4.公司应当加强对现金的管理，严格按照现金管理暂行条例的规定使用现金，确保现金的安全。五、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司各部门应当根据本部门的业务计划和工作安排，编制年度成本费用预算，并报财务部门审核。2.财务部门根据公司的战略规划和经营目标，对各部门的成本费用预算进行汇总、平衡，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度成本费用预算经管理层审批后，分解下达至各部门执行。各部门应当严格按照预算控制成本费用支出，确保预算的执行。（二）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度的规定进行成本费用核算，正确划分各种成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.公司应当建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法、程序等内容，确保成本费用核算的规范化。3.公司应当加强对成本费用的日常管理，及时记录和核算各项成本费用支出，定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的问题和不足，采取有效措施加以改进。（三）成本费用控制1.公司各部门应当加强对成本费用的控制，严格执行成本费用预算，杜绝不合理支出。2.公司应当建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施、责任等内容，确保成本费用控制的有效性。3.公司应当加强对成本费用的监督检查，定期对各部门的成本费用控制情况进行检查和评价，发现问题及时督促整改。六、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实、准确、完整。2.公司税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报、少报或者不报。2.公司应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报的流程、责任等内容，确保纳税申报的准确性和及时性。3.公司应当加强对纳税申报的审核，对纳税申报数据进行认真核对，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。（三）税务筹划1.公司应当依法进行税务筹划，合理降低税务负担，但不得采取违法违规手段进行避税。2.公司应当加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。3.公司应当建立健全税务筹划制度，明确税务筹划的目标、方法、程序等内容，确保税务筹划的合法性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应当加强对税务风险的管理，建立健全税务风险管理制度，明确税务风险的识别、评估、应对等内容，确保税务风险的可控性。2.公司应当定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题，避免税务风险的扩大和恶化。3.公司应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策变化，积极配合税务机关的工作，确保公司税务工作的顺利开展。七、财务分析（一）财务分析目的1.为公司管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司财务状况和经营成果，制定合理的经营策略和决策。2.为公司投资者、债权人等利益相关者提供财务信息，帮助他们了解公司的财务状况和经营成果，评估公司的投资价值和偿债能力。3.为公司内部各部门提供财务信息，帮助他们了解本部门的财务状况和经营成果，加强成本费用控制，提高经济效益。（二）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产负债分析、所有者权益分析、现金流量分析等，了解公司的财务状况和资产质量。2.经营成果分析：包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，了解公司的经营成果和盈利能力。3.财务比率分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，评估公司的财务风险和经营效率。4.财务趋势分析：包括历史财务数据比较分析、未来财务数据预测分析等，了解公司的财务发展趋势和前景。（三）财务分析方法1.比较分析法：将公司的财务数据与同行业其他公司的财务数据进行比较，分析公司的财务状况和经营成果在同行业中的地位。2.比率分析法：计算公司的各项财务比率，分析公司的财务风险和经营效率。3.趋势分析法：对公司的历史财务数据进行分析，了解公司的财务发展趋势和前景。4.因素分析法：分析影响公司财务状况和经营成果的各种因素，找出主要因素和次要因素，评估各因素对公司财务状况和经营成果的影响程度。（四）财务分析报告1.财务部门应当定期编制财务分析报告，向公司管理层、投资者、债权人等利益相关者提供财务信息。2.财务分析报告应当内容完整、数据准确、分析深入、建议合理，具有较强的可读性和实用性。3.财务分析报告应当包括封面、目录、正文、附件等部分，正文部分应当包括财务分析目的、财务分析内容、财务分析方法、财务分析结果、财务分析建议等内容。八、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。3.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。4.税务资料：包括税务登记证、纳税申报表、税务发票等。5.其他财务资料：包括财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议等。（二）财务档案整理1.财务部门应当定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作。2.财务档案应当按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，确保档案的整齐、规范。3.财务档案应当编制目录，注明档案的名称、编号、日期、保管期限等内容，方便查阅和管理。（三）财务档案保管1.财务部门应当建立健全财务档案保管制度，明确财务档案的保管地点、保管期限、保管要求等内容，确保财务档案的安全、完整。2.财务档案应当存放在专门的档案柜中，实行分类存放、专人保管。3.财务档案的保管期限应当按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管两种。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.财务档案保管期满后，应当按照国家有关规定进行鉴定和销毁。鉴定工作应当由财务部门会同档案管理部门共同进行，经鉴定确无保存价值的档案，应当编制销毁清册，报公司负责人批准后销毁。（四）财务档案查