鼓楼代理记账公司财务制度

PAGE鼓楼代理记账公司财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范鼓楼代理记账公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作的规范化、标准化和科学化，保障公司的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于鼓楼代理记账公司全体员工及公司所代理的各类客户。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：对公司财务信息及客户财务资料严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员岗位职责财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提供准确的财务信息和合理的财务建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。会计人员按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务经理报告。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果，并按规定报送有关部门。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。负责与银行的日常业务往来，及时办理银行存款的收付、结算等业务，确保公司资金的正常运转。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的质量。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，量入为出，收支平衡，确保预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容财务预算主要包括年度预算和月度预算，预算内容涵盖收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算：根据公司业务发展规划和市场预测，对各类代理记账业务收入、其他业务收入等进行预计。成本费用预算：包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、广告宣传费等各项成本费用的预算。利润预算：根据收入预算和成本费用预算，编制公司年度和月度利润预算，明确公司的盈利目标。资金预算：对公司资金的流入和流出进行预测，合理安排资金，确保公司资金的平衡和安全。3.预算编制程序下达目标：每年[具体时间]，公司根据战略规划和年度经营目标，向各部门下达财务预算编制任务。编制上报：各部门按照公司下达的预算目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对发现的问题，及时与各部门沟通协调，提出修改意见。审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。提出申请：各部门根据实际情况，向财务部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。审核评估：财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，并结合公司经营状况和财务状况进行评估。审批决策：经财务部门审核评估后的预算调整申请，提交公司管理层审批。经公司董事会批准后，方可进行预算调整。五、收入与成本费用管理1.收入管理公司的收入主要来源于代理记账业务收入、税务咨询服务收入、财务培训收入等。业务部门应按照合同约定及时与客户沟通，确保服务的顺利开展，并及时收取服务费用。财务部门负责对收入进行核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。对已确认的收入，应及时入账，并按照规定开具发票。2.成本费用管理成本费用分类人员成本：包括员工工资、奖金、福利等。办公成本：如办公场地租赁、办公设备购置、水电费等。业务成本：如代理记账业务所需的办公用品、资料费、差旅费等。营销成本：广告宣传费、市场推广费等。其他成本：如财务审计费、法律咨询费等。成本费用控制原则严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。加强成本费用的日常管理，优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用报销规定员工发生的费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写完整的报销单。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否齐全等。对不符合规定的报销凭证，有权拒绝报销。报销金额在规定限额以内的，由财务经理审批；超过规定限额的，需经公司总经理审批。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金的安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁白条抵库，确保货币资金的合规使用。应收账款业务部门应加强对应收账款的管理，及时与客户沟通，催收账款，确保账款的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并跟踪催收情况。建立应收账款坏账准备制度，对确实无法收回的应收账款，按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。存货公司存货主要包括办公用品、财务软件等。加强存货的采购管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应遵循经济、适用、合理的原则，确保固定资产的质量和性能满足公司业务需要。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。申报过程中应认真核对申报数据，确保申报数据的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，积极配合税务机关的税务检查工作，维护公司良好的税务形象。八、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计岗位，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规和相关监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，针对审计意见及时进行整改，不断完善公司财务管理工作。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。财务部门应建立健全财务监督制度，加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。全体员工应积极参与财务监督，对发现的财务违规行为及时向公司管理层或相关部门报告。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表等保管期限为[具体年限]。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后