东莞医疗财务制度

PAGE东莞医疗财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范东莞地区医疗机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医疗机构的正常运营和可持续发展，为医疗事业提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于东莞行政区域内各级各类公立、民营医疗机构，包括综合医院、专科医院、基层医疗卫生机构等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及东莞地区医疗卫生行业的实际情况和管理要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医疗机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医疗机构财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进医疗机构社会效益和经济效益的协调发展。5.稳健性原则：充分考虑财务风险，采取稳健的财务政策和措施，确保医疗机构财务安全。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程：医疗机构各部门根据本部门业务活动和工作计划，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合医疗机构总体发展目标，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经医疗机构管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整程序：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额以及对预算执行的影响等。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行督促整改，确保预算目标的实现。三、收入管理（一）医疗收入1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入的真实性和准确性。3.退费管理：建立健全退费管理制度，规范退费流程，严格审核退费原因和相关手续，防止不合理退费。（二）财政补助收入1.资金来源：积极争取政府财政补助，确保财政资金及时足额到位。2.使用管理：按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，专款专用，不得挪作他用。3.项目申报：认真做好财政补助项目的申报工作，确保申报资料真实、准确、完整，提高项目申报成功率。（三）科教项目收入1.项目管理：加强对科教项目的管理，建立健全项目管理制度，明确项目负责人的职责和权限。2.经费核算：按照项目经费管理办法，对科教项目经费进行单独核算，确保经费使用合规、合理。3.结题验收：项目完成后，及时组织结题验收工作，做好项目经费的清理和结算工作。（四）其他收入1.捐赠收入：规范捐赠收入管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金使用透明、公开。2.利息收入：加强对医疗机构银行存款利息收入的管理，定期核对账目，确保利息收入及时入账。3.租金收入：对医疗机构出租房屋、场地等取得的租金收入，按照规定进行核算和管理，确保租金收入足额上缴。四、成本管理（一）成本核算1.核算对象：以科室、医疗服务项目、病种等为核算对象，开展成本核算工作。2.核算方法：采用作业成本法、完全成本法等方法进行成本核算，确保成本核算结果准确、可靠。3.成本分析：定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，为成本控制提供依据。（二）成本控制1.成本预算：根据成本核算结果和业务发展规划，制定成本预算，明确各部门、各项目的成本控制目标。2.成本控制措施：加强物资采购管理，降低物资采购成本。优化人力资源配置，提高工作效率，降低人力成本。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和运行成本。严格控制能耗、水耗等费用支出，降低运营成本。（三）成本考核1.考核指标：建立成本考核指标体系，包括百元收入成本率、人均成本、成本利润率等。2.考核方式：定期对各部门、各项目成本控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效、项目负责人绩效挂钩。3.结果应用：根据成本考核结果，对成本控制效果好的部门和项目给予奖励，对成本控制不力的部门和项目进行督促整改，不断提高成本管理水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，及时发现和解决存在的问题。3.存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置管理：按照规定的程序和审批权限购置固定资产，确保固定资产购置符合医疗机构发展需要。2.折旧计提：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，确保固定资产账实相符。4.处置管理：按照规定的程序和审批权限处置固定资产，确保固定资产处置合法、合规。（三）无形资产1.确认与计量：按照国家相关规定确认和计量无形资产，确保无形资产价值准确、合理。2.摊销管理：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、合理。3.转让与出租：加强对无形资产转让与出租的管理，按照规定的程序和审批权限进行操作，确保无形资产转让与出租合法、合规。六、负债管理（一）流动负债1.应付账款：加强应付账款管理，严格按照合同约定及时支付货款，维护医疗机构良好的商业信用。2.预收医疗款：规范预收医疗款管理，严格按照规定的范围和标准收取预收医疗款，及时结算和退还预收医疗款。3.应付职工薪酬：按照国家有关规定和医疗机构绩效考核办法，及时足额发放职工薪酬，确保职工权益得到保障。（二）非流动负债1.长期借款：严格控制长期借款规模和用途，按照规定的程序和审批权限申请长期借款，确保长期借款资金使用安全、合理。2.长期应付款：加强长期应付款管理，按照合同约定及时支付款项，确保长期应付款项支付合规、及时。（三）负债风险管理1.风险评估：定期对医疗机构负债风险进行评估，分析负债规模、结构、期限等对财务状况的影响，及时发现和预警潜在的负债风险。2.风险控制措施：合理安排负债规模和结构，优化负债期限，降低负债成本。加强与债权人的沟通与协调，确保按时足额偿还债务，维护医疗机构良好的信用记录。建立健全负债风险应急预案，提高应对突发负债风险的能力。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.报告编制要求：财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，符合国家统一的会计制度和财务报告编制要求。3.报告审核与报送：财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、医疗机构管理层审批后，按照规定的时间和渠道报送上级主管部门、财政部门等。(二）财务分析1.分析内容：定期对医疗机构财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，重点分析预算执行情况、收入结构、成本控制、资产负债状况等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为医疗机构管理层决策提供依据。3.分析报告：撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进医疗机构财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对医疗机构财务活动进行内部监督。2.监督内容：内部监督主要包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等进行监督检查。3.监督方式：采取定期检查与不定期抽查相结合、现场检查与非现场检查相结合等方式，对医疗机构财务活动进行全面监督。（二）外部监督1.监督主体：接受财政部门、审计部门、税务