通讯店财务制度

PAGE通讯店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范通讯店的财务行为，加强财务管理和监督，确保通讯店的财务工作合法、合规、有序进行，保障通讯店的资产安全，提高经济效益，促进通讯店持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[通讯店具体名称]及其下属各部门、各营业网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映通讯店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖通讯店的各项财务活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为通讯店的决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置通讯店设立独立的财务部门，负责统一管理通讯店的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为通讯店的决策提供财务支持。定期对通讯店的财务状况进行检查和评估，发现问题及时提出改进建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计核算基础通讯店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和通讯店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度和通讯店的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核签字，并加盖通讯店公章后报送相关部门和人员。四、资金管理1.现金管理通讯店应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金的使用范围。现金的使用主要限于支付职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。库存现金应严格执行限额管理制度，每日终了，出纳应将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，确保账款相符。如有不符，应及时查明原因，并进行处理。现金收付应严格执行审批制度，未经审批的现金收付业务不得办理。现金收付凭证应加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。2.银行存款管理通讯店应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户的使用规定。银行账户的开立、变更和撤销应经财务部门负责人批准。银行存款收付业务应严格执行审批制度，未经审批的银行存款收付业务不得办理。银行存款收付凭证应加盖“银行收讫”或“银行付讫”章。出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应及时查明原因，并进行处理。3.资金预算管理财务部门应根据通讯店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。资金预算经通讯店管理层批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如需调整资金预算，应经通讯店管理层批准，并按照规定的程序进行调整。五、收入管理1.收入确认原则通讯店的收入应按照以下原则确认：销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。提供劳务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照完工百分比法确认收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，按照已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的部分确认收入，同时将已经发生的劳务成本计入当期损益。让渡资产使用权收入：在相关的经济利益很可能流入通讯店，且收入的金额能够可靠计量时确认收入。2.收入核算财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算通讯店的各项收入。收入核算应设置相应的会计科目，进行明细核算。通讯店应建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督。销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同或协议，及时开具发票，办理收款手续。通讯店应定期对收入进行分析和评估，分析收入的构成、增长趋势、市场份额等情况，为通讯店的经营决策提供依据。六、成本费用管理1.成本费用核算原则通讯店的成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用入账。2.成本费用分类通讯店的成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本：指通讯店销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。销售费用：指通讯店在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等。管理费用：指通讯店为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：指通讯店为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。3.成本费用控制财务部门应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位，落实成本费用控制责任。各部门应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应经财务部门审核，并报通讯店管理层批准。财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，分析成本费用的构成、变动趋势、成本效益情况等，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以解决。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指通讯店为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置通讯店购置固定资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，编制购置计划，经通讯店管理层批准后实施。购置固定资产应签订购置合同或协议，明确购置价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据购置合同或协议，及时办理付款手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。4.固定资产清查通讯店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行审批和账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报通讯店应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务部门应建立健全税务管理制度，加强对税务工作的管理和监督。定期组织税务培训，提高财务人员的税务业务水平。2.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，通讯店可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性和效益性原则，不得采取违法违规的手段进行税务筹划。财务部门应根据通讯店的经营情况和税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。九、财务审计与监督1.内部审计通讯店应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对通讯店管理层负责。内部审计人员应按照内部审计准则和程序开展审计工作，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出改进建议。2.外部审计通讯店应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对通讯店的年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见。财务部门应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改。3.财务监督通讯店管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门的工作汇报，检查财务制度的执行情况。各部门应积极配合财务部门的工作，自觉接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正和处理。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务制度文件等。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案不得随意堆放，应整齐有序地存放。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[具体年限]年，财务会计报告等重要财务档案的保管期限为[具体年限]年。4.财务档案查阅与销毁查阅财务