妇幼保健站财务制度

PAGE妇幼保健站财务制度一、总则（一）目的为了规范妇幼保健站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障妇幼保健站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合妇幼保健站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于妇幼保健站及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办站的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置妇幼保健站应设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导妇幼保健站的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，组织制定财务管理制度和办法。组织编制和执行财务预算、财务决算，对预算执行情况进行监督检查，定期进行财务分析，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务机构的队伍建设，组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的管理，确保财务资料的安全完整。参与重大经济决策，对妇幼保健站的投资、筹资、资产处置等经济活动进行财务审核和监督。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，保证会计信息的真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务预算，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责债权债务的核算和管理，定期核对债权债务账目，及时清理往来款项，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务档案资料。协助财务负责人开展财务管理工作，完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，定期盘点库存现金，做到账实相符。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，及时反映现金和银行存款的收支情况。协助会计人员做好财务收支的核算和管理工作，完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算编制要涵盖妇幼保健站的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，真实反映妇幼保健站的财务收支状况和事业发展计划。4.稳妥性原则。预算编制要充分考虑妇幼保健站的财务状况和事业发展需要，合理安排各项收支，确保预算的可行性和可靠性。5.重点性原则。预算编制要突出重点，优先保障妇幼保健站的核心业务和重点项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。收入预算应根据妇幼保健站的业务发展计划、收费标准和市场需求等因素进行编制，包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。2.支出预算编制。支出预算应根据妇幼保健站的事业发展计划、工作任务和财务状况等因素进行编制，包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。支出预算应按照国家有关规定和财务规章制度的要求进行细化和分类，明确各项支出的用途和标准。（三）预算审批程序1.财务部门应根据妇幼保健站的事业发展计划和工作任务，提出年度预算建议方案，报站领导班子审议。2.站领导班子应根据财务部门提出的年度预算建议方案，结合妇幼保健站的实际情况，进行研究和决策，形成年度预算草案。3.年度预算草案应提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。妇幼保健站应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报站领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围与分类1.收入范围。妇幼保健站的收入包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。2.收入分类。财政补助收入分为基本支出补助和项目支出补助；医疗收入分为门诊收入、住院收入、其他医疗收入等；药品收入分为西药收入、中成药收入、中草药收入等；其他收入分为培训收入、进修收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.收费标准。妇幼保健站应严格按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据。妇幼保健站应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁或转借他人。3.收费监督。妇幼保健站应加强对收费工作的监督检查，定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应接受物价部门、财政部门和审计部门的监督检查。（三）收入核算与管理1.收入核算。妇幼保健站应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录和反映各项收入的发生情况。2.收入管理。妇幼保健站应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入的真实性、合法性和完整性。同时，应加强对收入的分析和预测，为预算编制和决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围与分类1.支出范围。妇幼保健站的支出包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。2.支出分类。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他公用经费等；业务经费包括医疗业务费、药品业务费、其他业务费等；设备购置经费包括专用设备购置、一般设备购置等。（二）支出审批与控制1.支出审批。妇幼保健站应建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出由站领导班子集体研究决定后，报财务负责人审批。2.支出控制。妇幼保健站应加强对支出总量和支出结构的控制，严格执行财务预算，合理安排各项支出，确保支出的合理性和合规性。同时，应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出予以制止和纠正。（三）支出核算与管理1.支出核算。妇幼保健站应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录和反映各项支出的发生情况。2.支出管理。妇幼保健站应加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出核算流程，确保支出的真实性、合法性和完整性。同时，应加强对支出的分析和评价，为预算编制和决策提供依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。妇幼保健站的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置。妇幼保健站应根据事业发展需要和财务状况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。2.固定资产折旧。妇幼保健站应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入当期成本费用。3.固定资产清查。妇幼保健站应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告站领导班子，并按照规定进行处理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产。妇幼保健站应加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。流动资产应按照规定的程序进行核算和管理，确保资产的安全完整。2.无形资产。妇幼保健站应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定的程序进行核算和管理，确保资产的价值得到充分体现。（四）对外投资管理妇幼保健站应严格控制对外投资，确需对外投资的，应按照规定的程序进行审批。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资的安全性和收益性。同时，应加强对对外投资的管理和监督，定期对投资项目进行检查和评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类。妇幼保健站的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.管理原则。妇幼保健站应加强对负债的管理，严格控制负债规模，合理安排负债结构，确保负债的安全性和合理性。同时，应加强对负债的核算和监督，及时偿还债务，避免逾期债务的发生。（二）借款管理1.借款审批。妇幼保健站如需借款，应按照规定的程序进行审批。借款申请应说明借款用途、金额、期限、还款计划等内容，并提供相关证明材料。借款审批应严格按照审批权限进行，确保借款的合理性和必要性。2.借款核算与管理。妇幼保健站应按照国家统一的会计制度进行借款核算，及时、准确地记录和反映借款的发生、偿还情况。同时应加强对借款的管理和监督，定期对借款进行清理和核对，确保借款的安全完整。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。妇幼保健站应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映妇幼保健站的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制与报送。财务报告应按照规定的时间和要求编制，并报送上级主管部门和财政部门。同时，应将财务报告向职工代表大会公开，接受职工监督。（二）财务分析1.财务分析内容。妇幼保健站应定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对妇幼保健站的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析报告。财务分析报告应及时、准确地反映妇幼保健站的财务状况和经营成果，提出改进财务管理工作的建议和措施。财务分析报告应报送站领导班子和上级主管部门，为决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收