皮衣厂财务制度

PAGE皮衣厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范皮衣厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保皮衣厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障企业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于皮衣厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖皮衣厂的各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行皮衣厂的财务管理制度和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为管理层提供决策支持，参与企业的经营决策。4.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。5.加强成本控制，降低生产成本，提高企业的经济效益。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.参与企业的资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。8.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与企业的重大决策，提供财务方面的意见和建议。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和合理使用。加强财务团队建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、保管和归档工作。协助财务经理进行财务分析和税务管理工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和会计准则，结合皮衣厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性。3.财务报表应报送管理层、股东、税务机关等相关部门。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、保管和归档。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。5.保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和审计部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.根据皮衣厂的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.申请银行贷款时，应按照银行的要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利批准。4.发行债券或股权融资时，应按照国家有关规定办理相关手续。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金的使用进行预算控制。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。4.加强资金的日常管理，定期对资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。2.现金收付应做到日清月结，账款相符。3.银行存款应及时入账，定期核对银行账户余额，确保资金的安全。4.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象，正确划分直接成本与间接成本的界限。3.按照成本费用的性质，正确划分生产成本、销售费用、管理费用和财务费用的界限。（二）成本费用核算方法1.生产成本采用品种法进行核算，按照产品的品种归集生产费用，计算产品的生产成本。2.销售费用、管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并进行考核。3.加强对原材料、人工、制造费用等成本费用项目的控制，降低生产成本。4.通过优化生产流程、提高生产效率、降低库存等方式，降低企业的运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保货币资金的安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。及时催收应收账款，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行控制。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.固定资产的折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。5.固定资产的处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产的摊销：采用直线法摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。4.无形资产的处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、税务管理（一）税务登记1.按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.建立纳税申报管理制度，加强对纳税申报的审核和管理，确保纳税申报的准确性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，合理调整税务筹划方案。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定1.财务部门根据企业的盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。九、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业的财务收支、经济活动进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责。3.内部审计机构应加强对财务内部控制制度的审计，发现问题及时提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，