居家养老服务站财务制度

PAGE居家养老服务站财务制度一、总则（一）目的为规范居家养老服务站的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障服务站的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本服务站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于居家养老服务站内所有涉及财务收支及财务管理的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖服务站所有财务收支事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置居家养老服务站应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责服务站的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护服务站的良好形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监控各项费用支出。负责税务申报和缴纳工作，确保依法纳税。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据服务站的发展规划、业务计划和上年度财务收支情况，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算等方面。3.收入预算应根据服务项目收费标准、预计服务量等因素进行合理预测；成本费用预算应包括人员工资、办公费用、设备购置、服务耗材等各项支出。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门应进行审核，并报管理层审批。经批准后的预算调整应及时下达执行。四、收入管理（一）收入范围居家养老服务站的收入主要包括服务收费、政府补贴、社会捐赠等。（二）收费标准1.服务收费应根据服务项目的成本、市场行情等因素制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前公示并说明原因。（三）收入确认1.服务收入应在服务完成并经客户确认后确认收入。2.政府补贴收入应在收到补贴款项并符合相关规定时确认收入。3.社会捐赠收入应在收到捐赠款项并按照捐赠协议使用时确认收入。（四）收入核算1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确性。2.对于服务收入，应根据服务项目和客户进行详细记录，便于统计和分析。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等。3.设备购置费用：包括养老服务设施、办公设备等的购置费用。4.服务耗材费用：包括护理用品、康复器材等的消耗费用。5.其他费用：如差旅费、培训费、宣传费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任。2.严格执行费用审批制度，各项费用支出应经相关领导审批后报销。3.加强对办公用品、服务耗材等的管理，实行定额控制和定期盘点。4.合理安排设备购置，提高设备利用率，降低设备购置成本。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用类别进行明细核算，准确计算各项成本费用。2.对于直接成本，应直接计入相关服务项目；对于间接成本，可以采用合理的分配方法进行分摊。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，现金库存不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。根据资金使用计划，合理安排银行存款，提高资金使用效益。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。定期与客户核对账款，催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置根据服务站发展需要，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用应计入相关成本费用科目。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）无形资产1.居家养老服务站如有无形资产，应按照相关规定进行确认、计量和摊销。2.无形资产的摊销应计入相关成本费用科目。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映服务站的财务状况和经营成果。3.财务报告应及时报送管理层和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进服务站财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等活动的监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对服务站的财务状况进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。2