地税严格财务制度

PAGE地税严格财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，同时严格遵循地税相关法律法规及行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规以及相关财务会计准则，依法纳税，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务资料的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表编制规范。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，加强对财务活动各环节的监督与管理，防范舞弊和错误。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.严格执行税收政策，准确计算、申报和缴纳各项地税税款，确保税务合规。3.负责公司资金管理，合理安排资金收支，保障资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务活动合规、有序进行。组织编制财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责与地税部门沟通协调，处理税务相关事宜，确保公司税务合规。管理财务人员队伍，组织业务培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家财务会计准则和税收法规，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责税务申报、缴纳工作，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报和税款缴纳手续。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供财务数据支持。负责财务档案整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作，如费用报销审核等。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。2.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。3.严格遵守财务法规和公司制度，依法履行职责。4.具备良好的职业道德和敬业精神，不断提高业务水平。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据记录和反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定设置和使用，确保财务信息的规范性和一致性。（二）会计科目设置与使用1.根据国家财务会计准则和公司实际情况，合理设置会计科目，明确各科目核算内容和范围。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照规定的格式和报送时间编制，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.加强财务报表分析，通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供参考。（四）税务管理1.税务登记：及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.纳税申报：按照地税部门规定的申报期限和内容，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，按时进行纳税申报。3.税款缴纳：及时足额缴纳各项地税税款，不得拖欠、偷逃税款。4.税务风险管理：加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。5.税务档案管理：妥善保管税务申报资料、完税凭证等税务档案，以备税务机关检查。（五）财务预算管理1.财务预算编制：每年末根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.预算执行监控：定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整：如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。（六）资金管理1.资金筹集：根据公司经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金使用：严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司生产经营活动，提高资金使用效益。3.资金审批：建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限，确保资金支出的合理性和合规性。4.资金安全管理：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，防止财务造假。2.确保公司财务活动合规、合法，防范税务风险。3.加强财务风险管理，提高资金使用效益，保障公司资产安全。4.规范财务工作流程，提高工作效率，降低运营成本。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保财务活动各环节相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、财务审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批流程进行资金支出、费用报销等业务审批。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，规范会计凭证、账簿、报表等财务资料的编制和保管。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，防止资产流失。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部控制监督与评价1.内部审计部门定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.定期对财务内部控制制度进行自我评价，根据评价结果及时调整和完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。五、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、账簿、报表等财务核算资料。2.税务申报资料、完税凭证等税务档案。3.财务预算、决算资料。4.资金审批文件、合同协议等与财务活动相关的文件资料。5.其他财务档案资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时将财务资料进行整理、分类，确保资料齐全、完整。2.按照规定的档案管理要求，将整理好的财务资料进行装订、编号，建立档案目录，便于查阅和管理。3.定期将财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案存放安全有序。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理部门指定地点查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人批准后，由档案管理部门安排专人陪同查阅。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应经财务经理批准，并办理借阅手续，限期归还。（四）财务档案保管期限1.会计凭证、账簿等财务核算资料保管期限为[X]年。2.税务申报资料、完税凭证等税务档案保管期限按照国家税务部门规定执行。3.财务预算、决算资料等重要财务档案保管期限为[X]年。4.其他财务档案资料保管期限根据实际情况确定。（五）财务档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批。2