吊装公司财务制度

PAGE吊装公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[吊装公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[吊装公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对公司财务收支进行核算和监督，确保财务活动合法、合规。3.定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。4.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映公司财务状况和经营成果，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作效率和质量。7.参与管理积极为公司财务管理和经营决策提供建议和意见。8.强化服务，树立良好的服务意识，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定进行登记和管理。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并提交给财务部门。2.财务部门对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记会计账簿。4.定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。5.根据会计账簿编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。公司应根据实际情况选择合适的筹资方式，并按照国家有关规定办理相关手续。3.公司应建立健全筹资管理制度，对筹资活动进行严格的审批和控制，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司应按照国家有关规定和公司内部管理制度使用资金，确保资金使用的合理性和合法性。2.资金使用范围包括生产经营、固定资产投资、对外投资、偿还债务等。公司应根据实际情况制定资金使用计划，并严格按照计划使用资金。3.公司应建立健全资金审批制度，对资金使用进行严格的审批和控制。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、及时和准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并按照国家有关规定办理相关手续。3.公司应建立健全资金结算管理制度，对资金结算过程进行严格的监督和控制，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，对资金筹集、使用、结算等环节进行严格的控制和监督。2.资金内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金风险管理制度等。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改，确保资金内部控制制度的有效执行。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司相关部门审核和公司领导批准。2.固定资产购置应按照国家有关规定进行招标采购或询价采购，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.公司应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批和处理。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.公司应建立健全固定资产处置管理制度，对固定资产处置过程进行严格的监督和控制，防范固定资产处置风险。（五）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查每年至少进行一次。2.固定资产清查结果应形成书面报告，报公司领导审批后进行账务处理。3.对固定资产清查中发现的问题，应及时查明原因，采取相应的措施进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。2.成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的方法、程序和要求。3.公司应定期对成本费用进行分析和控制，及时发现问题并加以整改，降低成本费用水平。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，对成本费用进行全过程控制。成本费用控制制度应包括成本费用预算管理制度、成本费用定额管理制度、成本费用审批制度、成本费用考核制度等。2.公司应根据生产经营情况，制定合理的成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位。3.公司应加强对成本费用支出的审批和控制，严格执行成本费用定额标准，杜绝不合理的成本费用支出。4.公司应定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.公司销售商品收入的确认，应同时满足下列条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，对收入进行核算。收入核算应准确、及时，确保收入信息的真实性和完整性。2.公司应建立健全收入核算制度，明确收入核算的方法、程序和要求。3.公司应定期对收入进行分析和监控，及时发现问题并加以整改，确保收入目标的实现。（三）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应建立健全利润分配管理制度，对利润分配过程进行严格的监督和控制，确保利润分配的公平、公正、合法。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核和公司领导批准。3.公司应按照国家有关规定，及时对外报送财务报告。财务报告报送前，应进行审计，并将审计报告一并报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.公司应建立健全财务分析制度，明确财务分析的方法、程序和要求。财务分析报告应经公司财务负责人审核和公司领导批准。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，对财务活动进行全过程监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险管理制度等。2.公司财务部门应定期对公司财务活动进行检查和监督，及时发现问题并加以整改。3.公司应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.公司应按照国家有关规定，聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，并将审计报告报送有关部门。（三）财务检查与审计1.公司定期对财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、固定资产管理情况、成本费用管理情况等。2.公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计。内部审计机