新医院建设财务制度

PAGE新医院建设财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新医院建设过程中的财务管理行为，确保资金的合理使用、有效配置与安全运作，保障医院建设项目的顺利推进，提高资金使用效益，为新医院的长期稳定发展奠定坚实的财务基础。（二）适用范围本制度适用于参与新医院建设的所有部门、项目组及相关工作人员，涵盖医院建设项目从规划、设计、施工到竣工验收等各个阶段的财务活动。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《医院财务制度》等，以及医疗卫生行业的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保医院建设财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院建设项目的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合项目实际需求，避免浪费和不合理开支。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金的投入产出比。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善新医院建设财务管理制度及相关流程，并组织实施。2.参与医院建设项目的预算编制、审核和执行监控，提供财务专业意见和建议。3.负责建设资金的筹集、调配与核算，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用。4.对建设项目的成本费用进行核算、控制和分析，定期编制成本报表，为项目决策提供依据。5.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。6.配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）项目管理部门职责1.负责医院建设项目的整体规划、组织实施和协调管理，确保项目按计划推进。2.参与项目预算编制，提供项目建设相关的业务信息和成本估算，协助财务部门审核预算。3.严格按照项目预算和合同约定执行项目，控制项目进度和质量，及时办理工程款项支付手续。4.定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况，配合财务部门进行成本核算和分析。5.负责项目合同的签订、执行和管理，确保合同条款符合财务规定和项目要求。（三）其他部门职责各相关部门应按照各自职责，配合财务部门做好新医院建设的财务管理工作。如采购部门负责物资采购的预算编制、采购合同管理和采购款项支付审核；工程部门负责工程进度的跟踪、工程变更的审核和工程量的确认等。三、预算管理（一）预算编制1.新医院建设项目预算应根据项目可行性研究报告、设计方案和建设计划等编制，涵盖项目建设全过程的各项费用。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各项目管理部门和相关业务部门参与。3.预算内容包括工程费用（建筑工程费、安装工程费、设备购置及安装费等）、工程建设其他费用（土地征用及补偿费、项目前期工作费、勘察设计费、监理费等）、预备费等。4.预算编制应充分考虑项目的实际需求和市场价格波动因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.项目预算编制完成后，应提交医院管理层进行审批。审批通过后的预算作为项目资金控制的依据。2.预算审批过程中，如发现预算不合理或不符合项目实际情况，应及时反馈并要求相关部门进行调整和完善。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行进度与实际支出情况，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警提示，督促相关部门及时整改。四、收入管理（一）建设资金来源新医院建设资金来源主要包括政府财政拨款、银行贷款、社会捐赠、医院自有资金等。（二）收入确认与核算1.对于政府财政拨款，应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行确认和核算，确保专款专用。2.银行贷款应按照借款合同约定的还款方式和期限进行核算，及时足额偿还贷款本息。3.社会捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行确认和核算，并按照规定进行管理和使用。4.医院自有资金用于新医院建设的部分，应纳入建设项目财务管理，确保资金使用合规、透明。（三）收入管理要求1.加强对建设资金来源的管理，确保资金及时足额到位，避免因资金短缺影响项目建设进度。2.建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，严格按照财务制度和相关规定进行收入确认和计量。3.加强对捐赠收入的管理，及时公示捐赠信息，确保捐赠资金使用公开透明，接受社会监督。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括建筑工程成本、安装工程成本、设备购置及安装成本等直接构成工程实体的费用。2.工程建设其他成本：如土地征用及补偿费、项目前期工作费、勘察设计费、监理费等与工程建设相关的间接费用。3.管理费用：指医院建设项目管理过程中发生的各项费用，如人员薪酬、办公费、差旅费等。4.财务费用：指项目建设过程中因筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用数据准确、完整。2.工程成本应按照工程进度和实际发生的费用进行归集和核算，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等。3.工程建设其他成本应按照费用发生的部门和用途进行分类核算，分摊计入相关工程成本或期间费用。4.管理费用和财务费用应按照规定的会计期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对工程成本的控制，通过招标、询价、合同管理等方式降低工程采购成本；合理安排工程进度，减少工程延误带来的额外成本。3.严格控制工程建设其他成本，对各项费用支出进行严格审核，确保费用支出合理合规。4.加强对管理费用和财务费用的控制，精简管理机构，提高工作效率，降低管理费用；优化资金筹集和使用方案，降低财务费用。（四）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，评估项目成本控制效果，为项目决策和成本管理提供参考依据。3.针对成本费用分析中发现的问题，及时采取措施加以改进，不断优化成本费用管理。六、资金管理（一）资金筹集1.根据新医院建设项目的资金需求和资金来源渠道，制定合理的资金筹集方案。2.积极争取政府财政拨款，确保财政资金及时足额到位；合理安排银行贷款，优化贷款结构，降低融资成本。3.拓宽社会捐赠渠道，加强与社会各界的沟通与合作，争取更多的社会捐赠资金支持新医院建设。（二）资金使用1.严格按照批准的预算和合同约定使用资金，确保资金专款专用，不得挪作他用。2.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。对于重大资金支出，应实行集体决策。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止虚假支付和违规支出。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据不同的业务性质和金额大小选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录和档案管理工作，及时准确地记录资金收付情况，妥善保管相关结算凭证和资料。（四）资金监控1.建立资金监控机制，对资金流向、流量和使用情况进行实时监控，及时发现资金管理中的问题和风险。2.定期编制资金报表，向医院管理层报告资金收支情况和资金使用效益，为决策提供依据。3.加强对资金风险的预警和防范，制定应急预案，应对可能出现的资金短缺、资金挪用等风险事件。七、资产管理（一）固定资产管理1.新医院建设过程中形成的固定资产，应按照固定资产管理制度进行管理。2.在固定资产购置环节，应严格按照采购程序进行采购，确保资产质量和价格合理。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行相应的账务处理。5.加强固定资产的日常维护和保养，提高资产使用效率，延长资产使用寿命。（二）无形资产及其他资产管理1.对于医院建设过程中形成的无形资产，如土地使用权、专利技术等，应按照无形资产管理制度进行管理。2.及时办理无形资产的产权登记手续，确保无形资产的合法权益。3.对其他资产，如办公用品、低值易耗品等，应建立相应的管理制度，规范资产采购、领用、保管等流程，定期进行清查盘点。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制新医院建设项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院建设项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制过程中，应严格按照财务会计制度和相关准则的规定进行核算和编制，确保财务数据的一致性和可比性。（二）财务分析1.对财务报告进行深入分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，评估医院建设项目的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。3.为医院管理层提供财务分析报告，提出改进建议和决策依据，促进医院建设项目的健康发展。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全新医院建设财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动有序进行。3.加强内部控制的风险评估和控制，识别和防范财务风险，确保医院建设项目的财务安全。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对新医院建设项目的财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。3.对审计发现的问题及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整