远洋地产财务制度

PAGE远洋地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范远洋地产的财务管理行为，确保公司财务工作的有序开展，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于远洋地产及其下属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的信息支持。5.安全性原则：加强资金管理，确保公司资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。4.负责公司资金筹集、使用和管理，优化资金配置。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。6.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务安全。7.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，为公司决策提供财务支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与外部审计机构、税务机关、银行等相关部门的沟通协调。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司成本核算和费用控制，审核各项费用支出，编制成本报表和费用分析报告。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.根据国家统一的会计准则和房地产行业特点，制定适合公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批单等相关证明文件。2.审核：业务部门负责人对原始凭证进行审核签字，确保业务的真实性和合理性。审核通过后，将原始凭证传递至财务部门。3.制单：财务人员对审核后的原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等信息，并由制单人签字。4.复核：记账凭证编制完成后，由其他财务人员进行复核，确保记账凭证的准确性和合规性。复核人签字确认后，记账凭证方可登记账簿。5.记账：根据复核后的记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。6.结账：月末、季末或年末，财务人员按照规定进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。结账前应确保所有经济业务已全部入账，账账相符、账实相符。7.编制报表：根据结账后的账簿数据，编制财务报表，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等。财务报表应做到数字真实、内容完整，并经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、投资预算、筹资预算等内容。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，并提交公司管理层审核。经审核通过后的年度资金预算作为公司资金管理的依据。3.资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、渠道等。筹集资金应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。3.加强与金融机构的沟通协调，争取优惠的融资条件和利率水平。在融资过程中，应按照规定提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，配合金融机构进行尽职调查和审批工作。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。2.资金支出应按照预算执行，严格控制费用开支，确保资金使用合理合规。对于重大资金支出，应进行专项审批，并进行可行性研究和风险评估。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。采用银行转账等安全支付方式，避免现金支付风险。对于大额资金支付，应实行双人操作或授权支付制度。4.定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警潜在的资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。根据公司经营情况和资金需求，合理确定资金储备水平，避免资金闲置或短缺。3.对可能出现的资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。如出现资金风险，应及时采取措施加以解决，确保公司财务稳定。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.各部门应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标，编制本部门年度成本费用预算。成本费用预算应包括开发成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容。2.财务部门负责汇总各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，并提交公司管理层审核。经审核通过后的年度成本费用预算作为公司成本费用管理的依据。3.成本费用预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）成本费用核算管理1.按照国家统一的会计制度和房地产行业成本核算办法，对公司开发项目的成本费用进行核算。成本核算应做到准确、及时、完整，确保成本数据的真实性和可靠性。2.开发项目成本核算应按照项目开发进度进行，将成本费用合理分摊到各个成本核算对象。成本核算对象应包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。3.加强对销售费用、管理费用、财务费用等期间费用的核算和管理，严格控制费用开支标准，确保费用支出合理合规。（三）成本费用控制管理1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应按照成本费用控制制度的要求，加强对成本费用的控制和管理。2.在项目开发过程中，应加强对成本费用的全过程控制，从项目规划、设计、施工、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。如通过优化设计方案、合理选择施工队伍、加强采购管理等方式，降低开发成本。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，不断提高成本费用控制水平。六、固定资产管理（一）固定资产购置管理1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表提交至财务部门进行预算审核。财务部门根据公司资金预算和固定资产购置计划，对申请表进行审核，审核通过后报公司管理层审批。3.公司管理层审批通过后，由采购部门负责按照规定程序进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保采购资产的质量和价格合理。4.固定资产购置完成后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并办理验收手续。验收合格后，采购部门将相关资料传递至财务部门进行账务处理。（二）固定资产折旧管理1.根据国家统一的会计制度和公司固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧方法采用年限平均法或工作量法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。3.财务部门应定期对固定资产折旧进行计算和账务处理，确保折旧计提准确无误。（三）固定资产清查管理1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门和使用部门共同进行。2.清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、型号、规格、使用状况等信息，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。3.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏或毁损的固定资产，应按照规定进行核销，并追究相关责任人的责任。七、税务管理（一）税务政策研究与执行1.关注国家税收政策法规的变化，及时研究并掌握相关政策对公司的影响。2.按照国家税收法律法规的要求，准确计算和缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务申报与缴纳1.财务部门负责按时、准确地编制各类税务申报表，经审核后及时申报缴纳税款。2.建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、金额及缴纳情况，确保税务申报工作的有序进行。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司经营活动，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经过充分论证，并报公司管理层审批后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）以及现金流量分析等内容。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管