股份制合作财务制度

PAGE股份制合作财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份制合作企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障企业及股东的合法权益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制合作企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书及相应的专业技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，确保制度的有效执行。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、运用和管理，优化资金结构。监督财务收支情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。办理银行结算业务，及时核对银行账目。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、会计核算（一）会计核算基础企业采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略目标为导向：预算编制应围绕企业战略目标，确保各项预算指标与战略目标相一致。2.全面性原则：涵盖企业经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资金等方面。3.可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合企业实际情况和市场环境。4.动态调整原则：根据企业内外部环境变化，及时调整预算指标。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：企业管理层根据战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制企业年度预算草案，并提交企业管理层审议。4.预算审批与下达：企业管理层对年度预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：各部门将企业下达的预算指标分解到各岗位和各月度，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度：明确预算考核的主体、对象、内容、指标和方法。2.实施预算考核：定期对各部门预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩，确保预算目标的实现。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3.让渡资产使用权收入：利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.设立收入台账：详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性。2.加强应收账款管理：建立应收账款管理制度，明确信用政策，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.规范收入票据管理：统一使用合法有效的票据，加强票据的领购、开具、保管和核销等环节的管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.权责发生制原则：本期成本费用应按照权责发生制原则进行确认和计量，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法、分批法或分步法等方法进行生产成本核算，准确计算产品成本。2.期间费用核算：管理费用、销售费用和财务费用应按照规定的核算范围进行归集和核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：各部门根据企业年度经营目标，编制本部门成本费用预算，并严格控制预算执行。2.建立成本费用分析制度：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.加强成本费用审批管理：明确成本费用审批流程和权限，严格控制不合理的成本费用支出。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行存款风险。3.票据管理：规范支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销等环节的管理，防止票据丢失和被盗用。（二）应收账款管理1.信用评估：对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。2.账龄分析：定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.坏账准备计提：按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.存货计价方法：采用先进先出法、加权平均法或个别计价法等方法对存货进行计价。2.存货盘点：定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.存货跌价准备计提：根据存货的市场价格变化情况，合理计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.固定资产确认与计量：符合固定资产定义和确认条件的资产，按照成本进行初始计量。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产：按照取得成本进行初始计量，在使用寿命内系统合理摊销。2.长期待摊费用：按照受益期限分期摊销，计入当期损益。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、企业和职工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东近期利益和长远利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：企业在提取法定盈余公积之前，应先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：企业根据章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：按照股东持股比例或公司章程规定的方式，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门编制利润分配方案：根据企业当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.提交董事会审议：利润分配方案提交董事会审议，董事会根据企业实际情况进行审议和决策。3.股东大会批准：利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会批准。九、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报：按时、准确地向税务机关申报缴纳各项税款，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。（二）税款缴纳与管理1.依法缴纳税款：按照税收法律法规的规定，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。2.税务风险管理：加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）发票管理与使用1.发票领购：按照规定领购发票，确保发票的安全和正确使用。2.发票开具：如实开具发票，不得虚开发票。3.发票保管与核销：妥善保管发票，定期进行发票核销，防止发票丢失和被盗用。十、财务监督与审计管理（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度：明确内部财务监督的主体、对象、内容、方法和程序。2.财务部门自我监督：财务部门定期对自身财务核算和财务管理工作进行自查自纠。3.内部审计监督：企业设立内部审计机构，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计管理1.聘请外部审计机构：按照国家法律法规和企业章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计工作：积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.审计报告披露与整改：根据外部审计机构出具的审计报告，及时披露审计结果，并对审计发现的问题进行整改。十一、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率：通过信息化手段，实现财务核算、财务管理等工作的自动化和信息化，提高工作效率。2.提升财务信息质量：确保财务信息的准确性、及时性和完整性，为企业决策提供可靠依据。3.加强财务内部控制：利用信息化系统，加强财务内部控制和风险管理。（二）财务信息化系统建设1.选择合适的财务软件：根据企业实际情况，选择功能强大、安全可靠的财务软件。2.系统实施与上线：按照财务软件供应商的要求，进行系统实施和上线，确保系统的正常运行。3.系统维护与升级：定期对财务信息化系统进行维