子公司与总公司财务制度

PAGE子公司与总公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范子公司与总公司之间的财务关系，确保财务信息的准确、及时和完整，保障公司整体财务安全与稳定，提高财务管理效率，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于总公司及其下属各子公司。（三）基本原则1.统一领导原则：总公司对财务管理工作实行统一领导，确保财务政策、制度和流程的一致性。2.分级管理原则：根据子公司的规模、业务特点等，实行分级管理，明确各级职责权限。3.合规性原则：严格遵守国家法律法规、行业标准以及相关财务规章制度。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制（一）总公司财务管理职责1.制定和完善公司财务战略、政策、制度和流程，并监督执行。2.负责编制总公司年度财务预算、决算，审核子公司财务预算。3.筹集、调配公司资金，确保资金安全和合理使用。4.对子公司财务负责人进行任免、考核和管理。5.监督子公司财务活动，定期进行财务审计和检查。6.汇总、分析公司财务信息，为管理层决策提供支持。（二）子公司财务管理职责1.贯彻执行总公司财务制度，制定本公司具体财务管理制度和实施细则。2.编制本公司年度财务预算、决算，报总公司审核。3.负责本公司资金管理，合理安排资金使用。4.组织本公司财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。5.定期向总公司报送财务报表和财务分析报告。6.配合总公司进行财务审计和检查，落实整改意见。三、财务预算管理（一）预算编制1.总公司根据公司战略目标和年度经营计划，制定年度财务预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求。2.子公司根据总公司预算编制大纲，结合本公司实际情况，编制本公司年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.总公司对各子公司预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行调整，形成公司年度财务预算方案，报公司董事会审议批准。（二）预算执行1.总公司将年度财务预算分解下达给各子公司，明确各子公司的预算目标和责任。2.子公司按照下达的预算指标组织实施，严格控制各项成本费用支出，确保预算执行进度。3.总公司建立预算执行监控机制，定期对各子公司预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，子公司应及时向总公司提出书面申请，说明调整原因、调整内容和预计影响。2.总公司对各子公司预算调整申请进行审核，根据公司实际情况决定是否批准调整。如需调整，应下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.总公司建立预算考核制度，对各子公司预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的子公司给予奖励，对未完成预算目标的子公司进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.总公司根据公司发展战略和资金需求，制定资金筹集计划，合理确定筹资方式和筹资规模。2.子公司如需筹集资金，应提前向总公司提出申请，经总公司审核批准后，按照规定的筹资方式和程序进行筹资。3.总公司统一管理公司的融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金使用1.总公司建立资金集中管理制度，对公司资金进行统一调度和管理。2.子公司根据生产经营需要，向总公司提出资金使用申请，总公司按照审批流程进行审核，批准后拨付资金。3.子公司应严格按照规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途。4.总公司定期对各子公司资金使用情况进行检查，确保资金安全、合理使用。（三）资金结算1.总公司统一制定资金结算制度和流程，规范资金结算行为。2.子公司之间的资金往来结算应通过总公司进行，按照规定的结算方式及时办理结算手续。3.总公司加强对资金结算的监控，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.总公司建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和提示。2.子公司应加强资金风险管理，定期对本公司资金状况进行分析和评估，采取有效措施防范资金风险。3.如发生资金风险事件，子公司应及时向总公司报告，并积极采取措施进行处置。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：总公司和子公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：总公司和子公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司。（三）无形资产1.无形资产取得：总公司和子公司应加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价、摊销等环节的管理。2.无形资产摊销：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.总公司和子公司应按照国家有关规定和公司财务制度，建立健全成本费用核算制度，规范成本费用核算方法和核算流程。2.明确成本费用核算对象，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.总公司制定成本费用控制目标和措施，下达给各子公司，并定期进行检查和考核。2.子公司应加强成本费用管理，采取有效措施控制各项成本费用支出，降低生产成本和经营费用。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度和流程，明确报销范围、报销标准和报销审批程序。2.员工发生的成本费用支出应按照规定的报销制度和流程进行报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.按照同股同权、同股同利的原则进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.子公司在年度终了后，根据本公司实现的净利润和利润分配顺序，提出利润分配方案，报总公司审核。2.总公司对各子公司利润分配方案进行审核，结合公司整体情况进行调整，形成公司年度利润分配方案，报公司董事会审议批准。3.经批准的利润分配方案由总公司组织实施。八、财务报告与分析（一）财务报告1.总公司和子公司应按照国家有关规定和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.子公司财务报告应在规定时间内报送总公司，总公司汇总编制公司合并财务报告。（二）财务分析1.总公司建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析应采用科学的分析方法，对各项财务指标进行对比分析、趋势分析和因素分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化原因和发展趋势。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。九、财务审计与监督（一）内部审计1.总公司设立内部审计机构，负责对公司及各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对各子公司进行审计，对重要事项进行专项审计。3.内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.总公司委托具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.各子公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.总公司建立财务监督制度，加强对各子公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对各子公司财务制度执行情况、预算执行情况、资金